Какой налог на наследство в украине

Сегодня мы подготовили статью: "Какой налог на наследство в украине" на основе авторитетных источников. Если в процессе прочтения возникнут вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Какой налог платится при вступлении в наследство?

Не секрет, что доходы граждан Украины облагаются налогами. Касается это доходов, полученных непосредственно на территории государства, а в некоторых случаях – и за его пределами.

Уплата налогов является прямой конституционной обязанностью каждого жителя страны.

Нужно ли платить налог, если вы вступаете в наследство – вопрос, который требует особого внимания.

Наследство облагается налогом или нет?

Наследство по закону и по завещанию считается одним из видов дохода наследующих лиц. Следовательно, оно также облагается налогом, который уплачивается в бюджет страны.

Данное положение закреплено Законом Украины «О налогообложении физических лиц». Именно этот закон определяет непосредственный характер унаследованного имущества, а также размеры процентных ставок его налогообложения.

Оценка имущества при определении размера

Когда со ставкой налогооблагаемого наследства стало все ясно, стоит перейти к подсчету самой сумы госпошлины, которую придется уплатить. Она будет зависеть от оценочной стоимости принятых в наследство объектов. Ее определяют субъекты оценочной деятельности, после чего выдают соответственный отчет – акт об оценке имущества.

За поиском хороших специалистов вы всегда можете обратиться к нотариусу.

Если ставка налога на унаследованное имущество составляет 0%, то и проводить оценку полученного наследства нет необходимости.

Кто может не платить налог

В некоторых случаях отдельные группы населения могут избежать уплаты налога на наследство согласно закону. Среди них:

[2]

  1. Нерезиденты Украины. Бывают ситуации, когда лицом, которое постоянно проживает за границей, платится пошлина той стране, где им было получено наследство. Законодательство предусматривает подобные случаи, поэтому наследник частично освобождается от уплаты налога во избежание двойного налогообложения. Сумма, которая была погашена им на территории другого государства, вычитается, и преемник наследодателя платит оставшуюся разницу уже на Украине.
  2. Лица, у которых усопший находился на полном содержании до момента кончины. В этом случае, досматривающее иждивенца лицо становится владельцем его имущества ещё при жизни и не платит налог после его смерти, но это возможно только при условии заключения между сторонами договора пожизненного ухода. Таким образом, преемник не несет наследственные обязательства, касающиеся уплаты пошлины.
  3. Граждане, заключившие с умершим договор ренты. Лицо, вносившее на протяжении оговоренного срока рентные платежи или содержавшее имущество собственника до смерти, получает право на владение домом или квартирой после его кончины, если это предусмотрено договором. В этом случае, объект не подлежит налогообложению. Наследственная квартира переходит к законному обладателю, и он имеет право не платить налог.

Стоит отметить, что в случае, если пошлина была выплачена до момента вступления в наследство, то есть в процессе его оформления, она, конечно же, не взимается повторно. В этом случае, после получения прав на наследуемое имущество наследник предоставляет документ, подтверждающий уплату налога, в районную налоговую службу.

Что попадает под процедуру налогообложения

Претендент на долю в наследстве получает возможность приумножить свой капитал или улучшить жилищный вопрос, однако не стоит забывать об уплате подоходного налога. Когда рассчитывается его размер, во внимание берется все имущество, способное принести прибыль наследователю. Согласно ст. 174 НГ Украины наследством, что облагается налогом, а точнее его объектами, которые перешли к их новоиспеченному владельцу от наследодателя, принято считать:

  • недвижимое имущество (полученные в наследство квартиры, жилые и дачные дома, земельные участки);
  • движимое имущество (автомобили, любой наземный, водный или воздушный транспорт, ценные вещи, украшения, картины);
  • денежные средства (акции, сертификаты, ценные бумаги, в наличной и безналичной форме, средства, находящиеся в обороте, вклады и накопления на банковских счетах);
  • долевое участие или собственность на объект бизнеса, владение научными открытиями и т.д.;
  • накопительная часть пенсии, депозиты и страховые выплаты.

Штрафы и пеня

Какие налоги придется заплатить, если вовремя не внести необходимую сумму? По истечению трехмесячного срока наследнику приходит первое предупреждение о взыскании суммы налога, а ещё через месяц такой документ отправляется повторно. Помимо требования об уплате суммы налога, в извещении указываются суммы штрафов и пени.

При неуплате налога на наследство наследнику будет выписан штраф с начислением пени

  1. Пеня начисляется из расчета 120% годовых от учетной ставки НБУ за каждый просроченный день и насчитывается с первого дня просрочки.
  2. Штраф за неуплату налога и задержку внесения требуемой суммы сроком в 1 месяц составляет 10% от суммы налогообложения.
  3. Штраф за неуплату налога и задержку внесения требуемой суммы сроком в 3 месяца составляет 20% от суммы налогообложения.
  4. Штраф за неуплату налога и задержку внесения требуемой суммы сроком свыше 3 месяцев составляет 50% от суммы налогообложения.

Кроме того, существует и наказание за несвоевременную подачу налоговой декларации. В случае отсутствия документа на 1 мая текущего года, нарушитель должен погасить 170 грн. в качестве штрафа.

При вступлении в наследство за что платится налог?

Подоходным налогом облагается практически все унаследованное ценное имущество, которое можно выразить в денежном эквиваленте или которое способно принести наследникам определенный доход. Выделяют такие виды налогооблагаемого имущества, полученного в наследство (п.1 ст.174 Налогового кодекса Украины):

[3]

  1. Недвижимость. Сюда входят квартиры, дома, в том числе в процессе постройки, дачи, участки земли или иные сооружения.
  2. Движимое имущество. Любые транспортные средства, драгоценности, антиквариат, произведения искусства и т.д.
  3. Коммерческая собственность. К ней относятся ценные бумаги, права интеллектуальной собственности, авторские права на произведения искусства, коммерческие права, акции и т.д.
  4. Наличные и безналичные денежные средства. Средства, которые хранятся на банковских счетах/в ячейках или в других финансовых учреждениях (депозиты, ипотечные сертификаты, сертификаты фондов операций с недвижимостью и т.д.).
  5. Страховая компенсация. Выплаты по договорам страхования, средства с пенсионных счетов, средства вкладов в государственные и частные фонды.

Ставки налога на наследство в Украине

Поскольку налог на вступление в наследство – это частный случай НДФЛ, то он рассчитывается как определенный процент от стоимости объектов наследуемой собственности. Ставка налога применяется в равной степени ко всем объектам, переходящим в собственность наследника.

Какой налог должен быть уплачен на имущество, полученное в наследство по завещанию или по закону, зависит от степени родственной связи между наследником и наследодателем, редко – от социального статуса наследующего лица. В 2020 году актуальны такие ставки:

Нулевая процентная ставка применяется в Украине при наследовании родственниками первой степени родства. К ним относятся:

  • родители наследодателя;
  • его/ее супруг или супруга;
  • дети;
  • дети супруга или супруги от предыдущих браков;
  • усыновленные дети.

С 2016 года в Украине отменена обязательная оценка наследуемого имущества (независимо от его вида) при его получении наследниками первой очереди.

Ставка 5% при наследовании применяется по отношению к лицам всех степеней родства, кроме первой, и к лицам, не находящимся в родственной связи с наследодателем. Наследники второй и последующих очередей при вступлении в права собственности должны самостоятельно заказать у сертифицированных субъектов оценку имущества и определить фактическую сумму, подлежащую уплате в госбюджет.

Ответственность за уплату пошлины

Во-первых, за внесение необходимой суммы в госбюджет с целью погашения налога на наследство несут ответственность непосредственно сами наследники. Нотариальная контора не несет никаких обязательств в данном случае – среди её полномочий лишь передача информации о получении преемником документа о переходе к нему прав на наследуемое имущество в налоговую администрацию.

Читайте так же:  Для вступления в наследство какие документы необходимы

Погашение налога происходит на основании платежного извещения, которое вручается наследнику налоговой службой. Крайний срок внесения обозначенной суммы – три месяца со дня получения извещения, по его истечению неплательщику назначают штраф.

Погасить налог на наследство необходимо в течении трех месяцев с дня получения извещения

Во-вторых, наследник несет ответственность за корректное заполнение и за своевременную подачу годовой декларации, в которую должны быть внесены ведомости о приобретенном в процессе наследования имуществе. Этот документ должен быть подан в районное отделение налоговой службы не позднее 1 мая года, следующего за тем, в котором было получено наследство, что регламентируется ст. 179 НГ Украины. Налогоплательщик обязан внести правдивую информацию, и имеет право обратиться за помощью по заполнению декларации к налоговому инспектору.

Налог при оформлении наследства

Имущество, полученное путем наследования, тоже считается приобретением за которое полагается уплатить налог, как и за самостоятельно купленную недвижимость, движимое имущество или ценную вещь. Согласно ст. 174 Налогового кодекса Украины, объекты наследования облагаются налогом, который взимается с наследователя.

Налог на наследство в Украине необходимо оплатить на протяжении 90 дней после вступления в наследство

После того, как нотариальная контора выдаёт преемнику документ, подтверждающий его право на получение доли в наследстве, сведения об этом поступают в налоговую службу. На протяжении 90 дней, и не позднее, наследующее лицо обязуется выплатить налог на наследство государству. Эти сведения должны быть занесены в годовую декларацию лица, получившего прибыль или имущество по процедуре наследования.

Какая собственность облагается налогом на наследство?

При расчете размера налогового обязательства принимается во внимание практически все имущество, которое поддается оценке в денежном эквиваленте и которое способно принести прибыль лицу, ставшему его собственником. В перечень входят:

  • объекты недвижимости – квартира, жилой дом, в том числе находящиеся в процессе постройки, хозяйственные сооружения, павильоны, земельные участки (паи);
  • движимое имущество – автомобили, произведения искусства, предметы антиквариата и старины, изделия из драгоценных металлов;
  • различная коммерческая собственность – акции, ценные бумаги, авторские права на произведения искусства, права на интеллектуальную собственность, права на долю в коммерческом предприятии;
  • денежные средства в наличной или безналичной форме, размещенные на банковских вкладах или находящиеся в обороте фирм и организаций, хранящиеся в банковских ячейках, сертификаты финансовых организаций и фондов операций с недвижимостью;
  • суммы страховой компенсации, причитающиеся к выплате от страховых фирм, средства, находящиеся на пенсионных счетах и вкладах государственных и негосударственных фондов.

Наследство

Наследованием является переход прав и обязанностей (наследства) от умершего человека (наследодателя) к наследникам.
Есть два случая осуществления наследства – по завещанию или по закону.

Понятие завещания

Завещанием является личное распоряжение человека на случай его смерти. Оно составляется в письменной форме с указанием места и времени его составления и подписывается завещателем.

Наследование по закону

Наследники по закону получают право на наследование поочередно.
Каждая последующая очередь наследников по закону получает право на наследование в случае отсутствия наследников предыдущей очереди, устранения их от права на наследование, непринятия ими наследства или отказа от его принятия.

Наследство открывается вследствие смерти человека или объявления его умершим. Временем открытия наследства является день смерти человека или день, с которого он объявляется умершим.
Местом открытия наследства является последнее место жительства наследодателя.
Наследниками по завещанию и по закону могут быть граждане, являющиеся живыми на момент открытия наследства, а также граждане, зачатые при жизни наследодателя и родившиеся живыми после открытия наследства.
Наследниками по завещанию могут быть юридические лица и другие участники гражданских отношений, а именно: государство Украина, Автономная Республика Крым, территориальные общины, иностранные государства и другие субъекты публичного права.

Право на наследование имеют лица, которые определены в завещании.
Не включаются в состав наследства права и обязанности, неразрывно связанные с наследодателем, в частности:

  • — личные неимущественные права;
  • — право на участие в обществах и право членства в объединениях граждан, если иное не установлено законом или их учредительными документами;
  • — право на возмещение вреда, причиненного увечьем или другим повреждением здоровья;
  • — права на алименты, пенсию, помощь или другие выплаты, установленные законом;
  • — права и обязанности лица как кредитора или должника.

Завещатель может назначить своими наследниками одного или нескольких граждан независимо от наличия у него с этими гражданами семейных, родственных отношений.

Завещатель может без указания причин лишить права на наследование любого человека из числа наследников по закону. В таком случае этот человек не может получить право на наследование. Завещатель не может лишить права на наследование людей, имеющих право на обязательную долю в наследстве. Действие завещания в отношении лиц, имеющих право на обязательную долю в наследстве, устанавливается на момент открытия наследства.

В случае смерти человека, лишенного права на наследование, до смерти завещателя лишение его права на наследование теряет силу. Дети (внуки) этого лица имеют право на наследование на общих основаниях.
При отсутствии завещания, признании его недействительным, непринятии наследства или отказе от его принятия наследниками по завещанию, а также в случае неохвата завещанием всего наследства право на наследование по закону получают следующие граждане:

  • в первую очередь право на наследование по закону имеют дети наследодателя, в том числе зачатые при жизни наследодателя и родившиеся после его смерти, переживший его супруг и родители;
  • во вторую очередь право на наследование по закону имеют родные братья и сестры наследодателя, его бабушка и дед как со стороны отца, так и со стороны матери;
  • в третью очередь право на наследование по закону имеют родные дядя и тетка наследодателя;
  • в четвертую очередь право на наследование по закону имеют лица, проживавшие с наследодателем одной семьей не менее пяти лет до момента открытия наследства;
  • в пятую очередь право на наследование по закону имеют другие родственники наследодателя до шестой степени родства включительно, причем родственники более близкой степени родства отстраняют от права наследования родственников более дальней степени родства.

Степень родства определяется по числу рождений, отдаляющих родственника от наследодателя. Рождение самого наследодателя не входит в это число. Также в пятую очередь право на наследование по закону получают иждивенцы наследодателя, которые не были членами его семьи. Иждивенцем считается несовершеннолетнее или нетрудоспособное лицо, которое не было членом семьи наследодателя, но не менее пяти лет получало от него материальную помощь, которая была для него единственным или основным источником средств к существованию.

Право на наследование возникает в день открытия наследства.
Наследник, принявший наследство, может получить свидетельство о праве на наследство. Если наследство приняло несколько наследников, свидетельство о праве на наследство выдается каждому из них с указанием имени и долей в наследстве других наследников.

Отсутствие свидетельства о праве на наследство не лишает наследника права на наследство.
Наследник, принявший наследство, в составе которого имеется недвижимое имущество, обязан обратиться к нотариусу за выдачей ему свидетельства о праве на наследство на недвижимое имущество и зарегистрировать право на наследство в органах, осуществляющих государственную регистрацию недвижимого имущества.
Если наследство приняло несколько наследников, свидетельство о праве на наследство выдается на имя каждого из них с указанием имени и доли в наследстве других наследников. Свидетельство о праве на наследство выдается наследникам по истечении шести месяцев с момента открытия наследства.

Читайте так же:  За свидетельство о смерти надо платить

Нотариус при выдаче свидетельства о праве на наследство по завещанию путем затребования соответствующих доказательств проверяет: факт смерти наследодателя, наличие завещания, время и место открытия наследства, состав наследуемого имущества, на которое выдается свидетельство, а также круг лиц, имеющих право на обязательную долю в наследстве.

При выдаче свидетельства о праве на наследство по закону нотариус проверяет: факт смерти наследодателя, время и место открытия наследства, наличие оснований для призыва к наследованию по закону граждан, подавших заявление о выдаче свидетельства, а также состав наследуемого имущества.

Наследники по закону, лишенные возможности представить документы, подтверждающие наличие оснований для призыва к наследованию, могут быть с письменного согласия всех других наследников, принявших наследство и предъявивших доказательства родственных, брачных или других отношений с наследодателем, включены в свидетельство о праве на наследство.

Право собственности на недвижимое имущество возникает у наследника с момента государственной регистрации этого имущества.

С наследством все ясно, теперь перейдем к налогообложению наследства.

Какой процент надо платить за вступление в наследство?

Ставка налогооблагаемого наследства зависит, прежде всего, от того, какой степенью родства обладают наследники, а также являются ли они и наследодатели резидентами. Разберемся сколько стоит вступить в наследство детальнее.

П.2. ст.167 и п.2.2 ст.174 НКУ четко определяют, что наследодатели обязаны уплатить налог по ставке 5% на унаследованное имущество, если они не являются умершему родственниками первой очереди или второй степени родства. Например, если после смерти родного дяди вам досталось определенное наследство, то уплатить налог по нему вы будете обязаны именно по 5%-ставке от стоимости унаследованного.

Также, п.4 ст.167 НКУ говорит о том, что ставка налога на унаследованное имущество составит 18%, если наследодатель или наследник являются нерезидентами. К примеру, если вам оставил в наследство имущество иностранный родственник, то уплатить налог вам придется уже по ставке 18%, даже если наследодатель приходится вам братом (первая степень родства). По аналогичной ставке будет облагаться и наследство, оставленное вам в Украине, если вы сами являетесь нерезидентом страны.

Нулевая ставка при получении наследства

Чтобы ответить на вопрос о том, когда налог на наследство уплачивать все же не нужно, достаточно изучить п.2.1. ст.174 НКУ. Законодательство Украины устанавливает условия, при которых ставка налога на унаследованное имущество будет равна 0%.

От налогообложения на полученное наследство освобождаются:

  • Наследники первой и второй степени родства по отношению к наследодателю (муж, жена, дети, сестры и братья, бабушки и дедушки, а также внуки).
  • Дети-инвалиды, дети сироты, а также лишенные родительской опеки, инвалиды 1 группы.

Если ваш случай наследования попадает под одну из вышеуказанных категорий, то вам повело избежать уплаты налога на наследство.

Заключение

Если вы не являетесь наследодателю лицом первой или второй степени родства, то будьте готовы к процедуре оценки унаследованного имущества для исчисления размера налога. Внимательно изучите и вопрос налогообложения дохода от продажи движимого и недвижимого имущества, поскольку тут предусмотрены различные процентные ставки, зависимо от конкретной ситуации.

Налог на наследство

01. Налогообложение наследства

Наследование и принятие в дар как движимого, тaк и недвижимого имущества подлежат обложению НДФЛ. Базой налогообложения являет­ся стоимость унаследованного (принятого в дар) иму­щества.

Пять групп объектов наследования (какие именно виды наследства рассматриваются для налогообложения) перечислены в пункте 174.1 Налогового кодекса >>>.

В Налоговом кодексе установлено три размера ставок для налогообложения таких операций. Размер ставки зависит от того, кем являются наследник и наследодатель.

Ставка 0% обложения налогом на доходы физлиц применяется в случаях, eсли наследниками являются:

01 — члены сeмьи первой степени родства, тo eсть роди­тели, муж, жена, дети (усыновленные в том числе);

02 — инвалиды I группы, рeбенок-сирота, ребенок, лишeнный родительской опеки, рeбенок-инвалид.

Ставка 5% применяется для налогообложения стоимости лю­бого oбъекта наследства или подарка, унаследованного наследниками, не являющимиcя членами се­мьи нaследодателя первой степени родства.

Ставка 18% применяется при на­следовании от наследодателя-нерезидента или при наследовании наследником-нерезидентом oт на­следодателя-резидента. Ставка налога на наследство установлена согласно cт. 167 Налогового кодекса.

Cогласно пп. 174.3 cт. 174 Налогового кодекса, лица­ми, oтветственными зa уплату налога на доходы, являются на­следники. Дoходы в виде cтоимости унаследованного имущества в пpеделах, подлежащих налогообложению, дoлжны быть включены в сoстав общего го­дового дохода и указаны в годовой налоговой декларации. Oбщая сумма налога на доходы уплачивается согласно ре­зультатам, рассчитанным в декларации.

Если же наслед­ником является нерезидент, то он должен уплатить налог до нотариального удостоверения наследства.

Не должны пред­ставлять декларацию наследники, пoлучившие в наследство подлежащее налогообложению по нулевой ставке.

Имущество, получен­ное в виде подарка, облагается налогом аналогич­но cлучаю c налогообложением наследства.

02. Налог на наследство и годовая декларация о доходах

Cумма дохода в виде стои­мости всeго полученного пo наследству иму­щества в пределах, oблагаемых налогом согласно cт. 174 Налогового кодекса, отражается в строке 10.5 декларации (согласно пп. б п. 2 p.ІІІ Инструкции № 821).

Налог на наследство урегулирован пунктом 174.3 cт. 173 Налогового кодекса. Ответственными зa уплату налога в бюджет, являютcя наследники, полу­чившие наследство (дeнежные средства, имущество, имyщественные или неимущественные права). В случае с наследником-нерезидентом нотариус выдает eму свидетельство o праве на наследство пoсле предоставления документа oб уплате этим наследником налога на доходы физлиц cо стоимости объекта наследства.

Oт представления декларации о доходах осво­бождаются такие наследники:

01 — резиденты и нерезиденты, уплaтившие налог на наследство дo нотариального оформления oбъектов наследства;

02 — члены семьи нaследодателя первой степени родства, наследники (так как получен­ные тaкими лицами oбъекты наследства облагаются налогом пo ставке 0%).

Все другие наследники отражают стои­мость имущества, полученного в наследтво в строке 10.6 дек­ларации о доходах.

Заполните Декларацию онлайн + распечатайте:

При налогообложении наследства важно, кто имен­но его получает. От этого зависит приме­няемая ставка налога (согласно п. 174.2 cт.174 Налогового кодекса). То есть речь идет о следующих ставках:

01- 0% для стоимости наследства, полученного членами семьи нaследодателя первой степени родства,

02 -0% для собственности, ука­занной в пп.«б» (инвалидам I группы или дитям-сиротам, детям лишенным родительской опеки) «в» (наследование вкладов в Сбербанке СССР) пп. 174.2.1 cт. 174 Налогового кодекса.

03 — 5% oт стоимости какого-либо oбъекта наслед­ства, поулчаемого наслед­никами, не являющимися члeнами семьи наследо­дателя 1 степени родства;

04 — 18% к стоимости объектов наследства пoлучаемых наследниками от нaследодателя-нерезидента или наследником-нeрезидентом от наследодателя-резидента.

На отдельной странице смотрите пример заполнения декларации с получением наследства не oт члена ceмьи 1 степени родства, пoдробнее.

03. Разъяснения налоговиков по теме:

01) Наследование доли в капитале общества — Письмо ГФС №4671/. и Письмо ГФС №1736 . (2017 год)

Видео (кликните для воспроизведения).

02) Продажа унаследованной недвижимости — подавать ли декларацию? Пoдробнее >>> (2016 год).

03) Декларация в случае, еcли наследство получено от бабушки, пoдpобнее >>> (2015 год).

04) Наследство было получено несовершеннолетним ребенком. Как подавать декларацию о доходах? Подробнее >>> (2013 год).

Читайте так же:  Какие долги наследуются при вступлении в наследство

05) Kак определяется стоимость недвижимости, полученной по наследству. Подрoбнее >>> (2013 год).

Другие страницы по теме Налог на наследство :

Налог на наследство в Украине: порядок налогообложения

Наследуемое имущество представляет собой доход наследующих лиц, ввиду чего облагается налогом. Налог при вступлении в наследство взимается согласно Закону Украины «О налогообложении доходов физических лиц», который определяет характер имущества, подлежащего налогообложению, и размеры процентной ставки.

Данное налоговое обязательство уплачивается в бюджет Украины резидентами и нерезидентами с применением различных процентных ставок.

Какую сумму следует внести

Какой налог придется внести за унаследованное имущество? Сумма государственной пошлины зависит от того, в какой степени родства находятся наследник и оставивший наследство, а также является ли преемник резидентом или нерезидентом. Размер налогообложения определяется по трем процентным ставкам:

Изменения в налогообложении наследства

Подписанный 24 марта 2017 года Президентом Украины Закон №1910-VIII «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно налогообложения наследства» упрощает оформление наследства для ближайших родственников наследодателя. В соответствии с этими изменениями, наследники второй степени родства (родные братья и сестры, бабушка, дед и внуки) освобождаются от уплаты НДФЛ в виде 5% стоимости наследства. Кроме того, наследники 1 и 2-й степеней родства также освобождаются от необходимости проведения оценки унаследованных объектов наследия для целей налогообложения.

Для лиц-резидентов, получивших наследство за границей, действует налоговая ставка в размере 18%. При определении резидентства гражданство не имеет первоочередного значения: резидентом Украины считается лицо, находящееся на ее территории минимум 183 дня в течение года. Даже будучи гражданином Украины, но проводя за ее пределами более 183 дней в году, наследник обязан уплатить максимальную налоговую ставку при вступлении в наследство.

При наследовании имущества в Украине лицами-нерезидентами ставка налога также равна 18%. Расчетная сумма налога подлежит уплате в госбюджет. Наличие и степень родства не играет роли в этом случае.

Для некоторых льготных категорий граждан действует налогообложение по ставке 0% независимо от их степени родства с наследодателем. Это касается налогообложения наследуемого движимого имущества и/или недвижимости (квартиры или дома), если наследник является:

  • инвалидом I группы;
  • ребенком, лишенным опеки родителей;
  • ребенком-сиротой;
  • ребенком-инвалидом.

Однако, если полученное лицом, принадлежащим к льготной категории, имущество является объектом коммерческой собственности, а также в виде ценных бумаг, акций, страховых компенсаций и пенсионных средств из негосударственных фондов, то такое наследство будет облагаться по стандартной ставке.

Как уйти от налогообложения имущества, полученного в порядке наследования?

Наверняка, практически всех, кому посчастливилось получить в наследство дорогостоящее имущество, интересовало, существуют ли законные способы не платить налог по нему. Ведь, чем выше оценено наследство, тем большую сумму налога придется отдать в казну. Такие способы действительно существуют.

Уплаты налога на наследство можно избежать, если еще при жизни физического лица его потенциальный наследник заключает с ним одно из таких соглашений:

  • договор ренты;
  • договор пожизненного содержания.

После подписания соответственных договоров, наследник автоматически становится владельцем наследства. Взамен на это, наследник обязуется ухаживать или содержать наследодателя до конца его жизни, либо платить ренту.

Во всех остальных случаях уплаты налога не избежать. Однако, не стоит забывать и о нулевой процентной ставке налога на наследство (п.2.1 ст.174 НКУ).

Что следует понимать под наследством?

Наследство – это имущественные права и обязанности, что переходят от умершего к преемнику. Днем его открытия по закону принято считать день смерти оставившего наследство гражданина, а местом открытия – место, где он проживал до своей смерти. Заинтересованные в получении наследства лица обязаны обратится с заявлением к нотариусу в течение полугода со дня кончины наследодателя. По прошествии этого срока, при условии отсутствия наследственных споров между претендентами, каждый из них получает свидетельство о праве на наследство по закону или по завещанию.

Оформление наследства – процесс непростой. Существует два вида процедуры его получения – по завещанию и по закону. В первом случае наследодатель вправе включить в список или исключить из него того, кого посчитает нужным, но последнее не касается тех лиц, кто имеет право на обязательную долю в наследстве. Согласно ст. 1241 ГК Украины это несовершеннолетние дети, иждивенцы, недееспособные вдовец/вдова и родители усопшего. Эта группа населения имеет право на долю в наследстве, независимо от волеизъявления завещателя.

Если говорить о наследовании по закону, то тут имущество наследодателя распределяется между претендентами согласно очередности. В ст.ст. 1261-1265 ГК Украины определено пять очередей наследования, представители которых находятся в разной степени родства с умершим. Те родственники, кто относится к первой степени, имеют первоочередное право на наследование его имущества.

И в том, и в другом случае вступление в наследство — процедура не безвозмездная, и требует не только оплаты услуг нотариальной конторы, а и внесения суммы налога.

Налогообложение наследства: нюансы и порядок уплаты

Ответственность за уплату налога несет сам наследник. Он обязан внести определенную сумму в бюджет страны за тот отчетный год, в который было получено наследство и оформлено свидетельство о праве на него. Нотариус, который вел наследственное дело, после выдачи свидетельства передает в обязательном порядке данные в фискальные органы.

Если наследник уплатил положенную сумму налога в процессе вступления в права на наследство, то он не должен платить его повторно после выдачи нотариального свидетельства. Отражать полученный доход в декларации при ставке 0% наследник не обязан.

В некоторых случаях есть возможность избежать уплаты налога на наследство. Это возможно, если еще при жизни лица его будущий наследник заключает с ним одно из соглашений:

  • договор пожизненного содержания;
  • договор ренты.

В таких случаях имущество становится собственностью наследника еще при жизни наследодателя, но взамен наследник берет на себя некоторые обязательства – пожизненного ухода и содержания либо уплаты ренты. Таким способом может передаваться любое имущество, но чаще им становятся объекты недвижимости – дома или квартиры.

Получив наследство от родственника или другого лица за границей, граждане и резиденты Украины сталкиваются с тем, что им необходимо оплатить налог на унаследованное имущество дважды – в бюджет страны, в которой получено наследство или резидентом которой является наследник, и в бюджет Украины.

В этом случае лицо-нерезидент или гражданин Украины имеет право на оплату налога в зарубежной стране с предъявлением фискальным органам документа об уплате налогового обязательства за рубежом с указанием его размера. Уже уплаченная в бюджет зарубежной страны сумма будет вычтена из размера налога в Украине.

Нормы Налогового кодекса Украины возлагают ответственность за полноту и своевременность уплаты налога на наследство за самим наследником. Об этом говорится в пп.174.3 cт.174 НКУ. Это означает, что физические лица-резиденты, которые получили наследство в 2019 году (за исключением членов семьи первой и второй степени родства), должны в срок до 1 мая 2020 года задекларировать свои доходы и подать декларацию об имущественном состоянии в налоговый орган по месту своей регистрации в качестве налогоплательщика.

Налогообложение наследства в 2014 году

Как сказал один уважаемый человек «В этом мире неизбежны только смерть и налоги». Возможно, Бенджамин Франклин знал, что в США это так и есть. Чего не скажешь об Украине. Но все таки, есть один налог, который неразрывно связан со смертью – это налог на наследство. А если быть точным — это налог на доходы физлиц (налогообложение дохода), полученного плательщиком налога вследствие принятия им наследства.

Читайте так же:  Правила вступления в наследство россия

Итак, что же такое «наследство?»

Налог при продаже после вступления в наследство

Иногда полученная в наследство квартира или иное имущество не нужны наследникам в «натуральном виде», поэтому они выставляют такое имущество на продажу. Как поступать в таком случае, нужно ли снова платить налог на полученный от продажи доход?

П.1 ст.172 НКУ гласит, что уплата налога на доход от продажи недвижимости не распространяется на имущество, полученное налогоплательщиком в наследство. Следовательно, при продаже унаследованной вами недвижимости (дома, квартиры, дачи и т.д.), платить налог не придется.

Согласно п.1 ст.172 НКУ, доход, который налогоплательщик получил от продажи недвижимости не чаще одного раза за отчетный налоговый год, при условии пребывания данной недвижимости в его собственности более 3 лет, не подлежит налогообложению. Однако, это условие не распространяется на имущество, полученное налогоплательщиком в наследство.

А вот с продажей движимого имущества обойтись без уплаты налога уж точно не получится. Об этом сказано в п.7 ст.173 НКУ.

Данная статья гласит, что доход от продажи движимого унаследованного имущества облагается налогом по общепринятой ставке 5%.

Нововведения со стороны законодательства

В 2017 году в законодательстве Украины появились существенные изменения относительно уплаты пошлины после принятия наследства, которые упрощают процедуру для наследников второй очереди. В этой степени родства находятся братья, сестры, а также дедушки и бабушки умершего.

Согласно новым законам платит налог на наследство не нужно наследникам как первой, так и второй линии родства

24.03.2017г. в закон о налогообложении были внесены изменения, которые освобождают наследников второй очереди от уплаты налога на наследство. Кроме того, представители первой и второй очереди имеют право не проводить оценку наследуемого имущества при оформлении наследства.

Кто платит налог на наследство в Украине?

Согласно ст. 2 ЗУ «О налогообложении физических лиц», уплатить налог по наследству обязаны:

  • Резиденты страны, которые унаследовали то или иное имущество, как от сограждан, так и от иностранных наследодателей.
  • Нерезиденты, которые получили свое наследство от наследодателей из Украины.

Обязанность уплаты налога по наследству не распространяется на нерезидентов, получающих доходы с украинских источников, если такие доходы поступают непосредственно от осуществления дипломатической или приравненной к таковой деятельности.

Данное исключение установлено на основании условий взаимности международного договора. Согласие на его обязательность предоставлено ВРУ.

Нотариус выдает свидетельство о вступлении в наследство только лишь после уплаты соответственного налога. Срок, который дается на его уплату, составляет 3 месяца с того момента, как наследники получили извещение от налоговых органов.

Налогообложение наследства

В настоящее время налогообложение дохода, полученного плательщиком налога вследствие принятия им в наследство денежных средств, имущества, имущественных или неимущественных прав, зависит от того, какой именно вид объекта унаследован, и от родственных отношений наследника с наследодателем.

Какое имущество облагается налогом?

Наследственным имуществом, которое подлежит налогообложению, является почти все ценное имущество:

  • недвижимость (квартиры, дома, земельные участки, другие сооружения и.т.п.);
  • движимое имущество (транспортные средства, предметы антиквариата и произведения искусства, драгоценные камни и изделия из драгоценных металлов и т.д.);
  • объекты коммерческой собственности (ценные бумаги, корпоративные права, целостный имущественный комплекс, интеллектуальная собственность или право на получения дохода по ней);
  • суммы страхового возмещения по договорам страхования, заключенным наследодателем, суммы на пенсионном счету по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и пенсионного вклада;
  • денежные средства: наличные и безналичные, хранящиеся на счетах в банках и небанковских финансовых учреждениях, в том числе депозитные и ипотечные сертификаты, сертификаты фондов операций с недвижимостью.

Какую сумму нужно уплатить за наследство?

К наследству применяют три вида ставок подоходного налога:

[1]

  • 0% от любого объекта наследства или подарка платится при получении наследства родственниками первой степени родства. Родственниками первой степени родства являются родители, родители мужа или жены, муж или жена, дети, дети мужа или жены, а также усыновленные дети.

Кроме того, по нулевой ставке облагается подоходным налогом движимое и недвижимое имущество, а также денежные средства, унаследованные инвалидами 1 группы, а также детьми-сиротами и детьми, лишенными родительской заботы. Объекты коммерческой собственности, суммы страхового возмещения, а также негосударственные пенсионные средства облагаются налогом на общих основаниях.

  • 5% от объекта наследства для наследников, которые не являются членами семьи первой степени родства. Примечательно, что, например, внуки наследодателя и граждане не состоящие ни в каком родстве платят подоходный налог по одинаковой ставке.
  • 15 или 17% (в зависимости от размера полученного дохода) при получении наследства любым наследником от нерезидента (степень родства в данном случае вообще не имеет значения), а также наследником нерезидентом от наследодателя-резидента.

Здесь речь идет именно о резиденстве, а не о гражданстве. Резидентом Украины считается физическое лицо, имеющее место постоянного проживания в Украине. В случае, если лицо имеет место проживания и в другом государстве, оно считается резидентом, если имеет более тесные личные или экономические связи в Украине (центр жизненных интересов). Также физическое лицо считается резидентом, если оно находится в Украине не менее 183 дней, включая дату приезда и отъезда в течение налогового года.

Кто, когда и как платит налог с наследства?

Ответственность за перечисление суммы налога в бюджет несут наследники. Из этого правила есть два исключения:

  • — в случае наследования права на вклад в банке или небанковском финансовом учреждении налоговым агентом выступает такой банк или небанковское финансовое учреждение;
  • — в случае перехода права на получение страховых выплат налоговым агентом выступает страховщик.

Во всех остальных случаях доход в виде унаследованного имущества включается плательщиком в состав общего годового дохода и отображается в годовой налоговой декларации.

При получении наследства наследник обязан до 1 мая года, следующего за годом получения наследства, представить налоговую декларацию в налоговую инспекцию по месту своего налогового адреса в качестве плательщика налога, то есть по месту регистрации (согласно паспорту) или месту преимущественного проживания гражданина, и уплатить налог в бюджет, кроме наследников-нерезидентов, обязанных уплатить налог до нотариального оформления объектов наследства.

Оплатить налог в бюджет необходимо до 1 августа года, следующего за годом получения наследства.

Ежеквартально информация о выдаче свидетельств о праве на наследство, а также заключенных договорах дарения подается нотариусом в налоговіе инспекции.

Налог на наследство в Украине

Каждый, кто наследует какое-либо имущество, должен уплачивать налог на него. Это не зависит от способа вступления в наследование: по завещанию или согласно установленной законом очереди. Также не влияет и какой тип имущества передается, является лицо резидентом страны или нет.

Согласно закону, имущество, которое получает лицо в наследство, тоже относится к его доходам, поэтому на него обязательно уплачивают налог, кроме некоторых исключений. Данные средства в Украине взимаются согласно закону об уплате налоговых сборов физическими лицами. По нему определяется размер процента и характер собственности, которая передается.

Кто обязан выплачивать налог с наследства:

  1. Лица, имеющие гражданство Украины, и люди, что живут здесь (в законодательстве их обозначают резидентами). Они могут получать имущество как от граждан своей страны, так и от иностранцев.
  2. Нерезиденты, которым передает имущество гражданин Украины. К данной категории относят всех, кто не является резидентом.
Читайте так же:  Отказ от наследства срок исковой давности

Законодательными органами предусматриваются нюансы, которые касаются особенностей уплаты налога на наследственное имущество. Они зависят от того, является человек резидентом или нет.

Наследник, что относится к категории резидентов, должен задекларировать свой доход как имущество, полученное в наследство (если эта часть обязана облагаться налогом) и внести в годовую декларацию. Но такое правило не касается нерезидента.

Стать законным владельцем имущества и получить документ, который это подтверждает, можно только после уплаты пошлины. Это правило распространяется и на нерезидентов.

Отличия между выплатами налоговых сборов при наличии завещания

Получить наследственное имущество можно согласно правилам очереди, которые устанавливает закон, или по завещанию, если оно есть. Но отличий, что касаются выполнения налоговых выплат, в законодательстве нет, и способ получения наследства никак на это не влияет.

Поэтому ставки, права на льготы и другие особенности налогообложения применяются и к получателям, установленным завещанием, и к тем, кто его получил по правилам, установленным законом.

Пошлина на наследство по завещанию и по закону

Существует общепринятое правило которое гласит, что размер налогового сбора соответствует 5 % от установленной цены имущества, передаваемого в наследство.

Исключениями являются такие ситуации:

  • наследники полностью освобождены от уплаты сбора;
  • если наследодатель нерезидент страны, ставка составляет 18 %.

Кого не обязывают платить налог на наследство

Несмотря на определения в законодательстве очередности получателей, Налоговый Кодекс предусматривает разделения на категории.

  1. Первая – родители; муж или жена; дети всех возрастов, к которым относят и законно усыновленных.
  2. Вторая категория включает братьев и сестер, бабушек и дедушек, а также внуков
  3. К третьей очереди получения наследства относятся родные, которые выплачивают налог. Это родные дяди и тети
  4. К четвертой – лица, которые сожительствовали с ним не менее 5 лет. Последняя очередь наследования включает родственные лица относящиеся до шестой степени родства.

Если наследник получает имущество от родственника или другого лица, которое находится за границей, появляется проблема. Человек должен выплатить налог два раза: в бюджет Украины и той, страны в которой получено имущество. В такой ситуации необходимо выплатить налог в другой стране, а затем предъявить документ, которые это подтверждает Фискальной службе Украины.

Важно чтобы в нем была указана сумма выплаты. После эти средства вычтут при оплате налога в Украине.

Налог на дарение

Согласно налоговому законодательству, такие же правила работают и при дарении. Но, если дарителем является юридическое или физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, предполагается применение соответствующих правил налогообложения.

То есть, в случае дарения присутствует особенность, обоснованная тем, что дарителем разрешено быть кому угодно, а получать имущество имеет право только физическое лицо.

Ответственность за выплату налога лежит на получателе. Он должен уплатить необходимую сумму в отчетный год, когда он официально получил наследство. Нотариус, занимающийся ведением этого дела, обязан передать все данные в фискальную службу после того, как наследник получит свидетельство, подтверждающее право собственности.

Оценка имущества во время определения налоговой ставки

Необходимо узнать рыночную стоимость имущества, чтобы определить размер госпошлины. Это правило не зависит от того, каким образом происходит получение: через дарение или наследство. Порядок определения оценочной стоимости устанавливается отдельным пунктом в законе.

Если имеет место ситуация, при которой лицо освобождается от пошлины, оценка не требуется. Можно найти специалиста, который занимается этим самостоятельно или попросить нотариуса найти такого человека.

Особенности нового закона о наследстве в Украине

В 2017-м году появилось несколько нововведений в законе про обложение налогом наследственного имущества. Главные изменения касаются категории лиц, которые относятся к первой очереди и имеют нулевую ставку.

Благодаря введению этого закона, лица, что принадлежат ко второй степени родства, не выплачивают процент стоимости наследственного имущества как налог. До того, как было принято это нововведение, от уплаты процента от стоимости освобождалась только первая категория, поэтому такое правило распространяется только в тех случаях, когда наследство оформлено с начала 2017 года.

Размер налога на полученную в наследство квартиру

Налог выплачивается как на дома, квартиры, так и на земельные участки и т.д. Право собственности вступает в силу после того, как лицо получит соответствующий документ и выплатит государству предусмотренный законом процент от стоимости имущества.
Все случаи, когда меняется собственник имущества, регистрируются. Затем изменения вносят в Реестр, что содержит информацию о недвижимости и ее владельцах.

Особенности продажи наследственного жилья

Человек, которому перешел по наследству дом или квартира, выплачивает двойной налог. Сначала во время вступления в наследство, а затем при продаже имущества. Размер сборов с дохода от проданной недвижимой собственности составляет 5 %. Также необходимо заплатить 1,5 % военного сбора.

В Налоговом Кодексе есть случаи, при которых пошлина с продажи квартиры не выплачивается. Особенности выплаты пошлины в случае продажи имеют свои нюансы, о которых наши специалисты могут Вас проконсультировать лично.

Лица, которые должны выплачивать налог, обязаны провести оценку имущества. Это нужно, чтобы определить его стоимость, от которой зависит величина выплат. При дарении действуют такие же правила налогообложения. Продать полученную в наследство недвижимую собственность можно после того, как будет оформлено право собственности.

Налог при получении наследства в Украине

Одним из обязательных налогов в Украине является налог на наследство

Налог на наследство в Украине является обязательным платежом в государственную казну, который взимается после перехода прав на имущество наследодателя его преемнику. Наследник пополняет свои активы, поэтому за приобретенный капитал, квартиру или автомобиль следует внести пошлину. Процедура её уплаты достаточно проста и регламентируется ЗУ «О налогообложении доходов физических лиц». Перечень передаваемого по наследству имущества, за которое взимается налог, и процентные ставки, согласно которым производится расчёт, в каждом конкретном случае также определены законом и Налоговым кодексом.

Под процедуру налогообложения после принятия наследства попадают граждане Украины, резиденты и нерезиденты страны. Есть и такие группы, которые не обязаны оплачивать налог в госбюджет. В 2017 году в законодательстве появились существенные изменения, касающиеся уплаты налога на наследство. Насколько эти нововведения полезны для населения? Можно ли избежать уплаты налога на наследство, какие суммы платятся и когда их необходимо внести?

Подводя итоги

Видео (кликните для воспроизведения).

Так или иначе, размер государственной пошлины на наследование имущества минимален, поэтому попытки уменьшить расходы во многих случаях нецелесообразны. Что касается налогообложения физических лиц, то Украина дает возможность внести сравнительно небольшую сумму в госбюджет за приобретенное путем наследования имущество.

Источники

Литература


  1. Ефименко, Е. Н. Корпоративные конфликты (споры). Учебно-практическое пособие / Е.Н. Ефименко, В.А. Лаптев. — М.: Проспект, 2015. — 240 c.

  2. Косаренко Н. Н. Валютное право. Курс лекций; Wolters Kluwer — Москва, 2010. — 144 c.

  3. Хутыз, М.Х. Римское частное право; М.: Былина, 2011. — 170 c.
  4. Марченко, М. Н. Проблемы теории государства и права / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2012. — 766 c.
Какой налог на наследство в украине
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here