Налог на наследство отменен

Сегодня мы подготовили статью: "Налог на наследство отменен" на основе авторитетных источников. Если в процессе прочтения возникнут вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Налог с наследства от близких родственников в 2020 году

В ст. 217 Налогового кодекса материальные блага, полученные в результате наследования, определяются как не подлежащие налогообложению. Но это не означает, что процедура их оформления пройдет совсем без издержек — законодательством Российской Федерации назначены иные обязательные платежи, взимаемые с наследополучателей при закреплении прав на наследуемое имущество.

Налоги по завещанию

Процесс вступления в наследство по завещанию будет платным только в случае, когда документ с распоряжениями покойного составлялся закрытым. Тогда при открытии наследственного дела (после смерти завещателя и подачи заявления указанными им лицами) нотариус распечатывает конверт с завещанием и вслух оглашает его содержание. За такую услугу с наследополучателей удерживается 300 руб. в счёт оплаты госпошлины за совершение нотариальных действий.

Основные затраты приходятся на получение свидетельства о праве на наследство. За его выдачу нотариус взимает денежный сбор в размере, зависящем от оценочной стоимости имущества и отношений, связывавших наследодателя и наследополучателя.

Согласно ст. 333.24 НК РФ, госпошлина за выдачу свидетельства составляет:

  1. 0,3 % от получаемого имущества (в денежном эквиваленте) — для близких родственников (родителей, братьев и сестер, детей);
  2. 0,6 % — для всех остальных правопреемников.

При этом для первой категории действует ограничение, не позволяющее удерживать с наследника-родственника более 100 тыс. руб. Для второй максимальные издержки будут составлять 1 млн. руб.

Например, если квартира стоимостью 5 млн. руб. будет наследоваться ребенком умершего собственника, то ему необходимо будет перечислить нотариусу 15 тыс. руб. А, если имущество было завещано ребенку и внуку в равных долях, то с первый обязан заплатить 7,5 тыс. (5 млн./2*0,3), а второй — 15 тыс. (5 млн/2*0,6), так как упомянутой выше статей не отнесен к категории близких родственников.

Налоги с подарков

Тем, кто оформит договор дарения до 1 января 2006 г., следует руководствоваться старым порядком. Новшествами можно пользоваться только по тем договорам, которые заключены в следующем году и позже.

До 1 января 2006 г. Сейчас с подарка, полученного от физических лиц или организации, надо заплатить специальный налог — налог с имущества, переходящего в порядке дарения. Но только если договор дарения был заверен у нотариуса и стоимость имущества превышает 80 МРОТ, то есть 8000 руб. Об этом четко сказано в ст. 5 Закона РФ от 12 декабря 1991 г. N 2020-1. Отметим, что заверять договор дарения у нотариуса законодательство не обязывает. Но стороны могут обратиться к нотариусу по собственному желанию.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Тогда нотариус передаст данные о стоимости подарка в ИФНС. Там чиновники исчисляют налог и сообщают его размер новому собственнику имущества. Получив из инспекции извещение о сумме налога, надо уплатить его в течение трех месяцев. И только после того, как это будет сделано, обладателю подарка выдадут свидетельство о праве собственности на имущество.

Но и здесь есть исключения. Даже если стороны побывали у нотариуса, не должен платить налог тот, кто:

  • на дату подписания договора был прописан в подаренных доме или квартире;
  • получил подарок от супруга.

Сейчас с имущества, полученного по договору дарения, платить НДФЛ не нужно. Об этом четко говорится в п. 18 ст. 217 Налогового кодекса РФ.

С 1 января 2006 г. Со следующего года отменяется налог с имущества, переходящего физическим лицам в порядке дарения. Однако придется платить НДФЛ по ставке 13 процентов со следующих подарков: недвижимость, транспортные средства, акции, доли или паи. При этом не имеет значения, заверен ли договор дарения у нотариуса.

Человеку, получившему подарок, придется самостоятельно исчислить НДФЛ и заполнить декларацию. Принести бумаги в инспекцию надо не позднее 30 апреля года, следующего за тем, в котором получен подарок. А перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 15 июля следующего года.

Но от НДФЛ будут освобождены те, кто получил подарок от членов семьи или близких родственников (Федеральный закон N 78-ФЗ). А именно от:

  • супруга;
  • родителей (включая усыновителей);
  • ребенка (в том числе приемного);
  • дедушек, бабушек или внуков;
  • братьев и сестер (даже и тех, с которыми только один общий родитель).

Сравниваем. Старые и новые нормы налогообложения подарков сильно различаются. Ведь в этом году все зависит от того, заверен ли договор дарения у нотариуса. А со следующего года вообще не будет иметь значения, заверял договор нотариус или нет. Также сильно отличается список тех, от кого подарок можно получить и не платить налог при любых условиях.

Например, вам собирается подарить автомобиль двоюродный брат. Если заключить договор в 2005 г., но у нотариуса его не регистрировать, то с подарка ничего платить не придется. Если же оформить договор в 2006 г., то придется исчислить НДФЛ. Ведь двоюродный брат не признается близким родственником. При этом на уплату налога на доходы физлиц не повлияет тот факт, будет ли договор заверен у нотариуса. Получается, что выгоднее составить договор до 1 января 2006 г. Тогда платить налог с автомобиля вам не придется.

Рассмотрим еще одну ситуацию.

Пример. Никитину Н.И. тетя собирается подарить дом, в котором она прописана одна. Стоимость жилья по данным бюро технической инвентаризации — 150 000 руб. Никитин хочет заверить договор у нотариуса.

Если такой договор оформить в 2005 г., то придется платить налог на дарение. Ведь Никитин в доме не прописан. Если же оформить договор в 2006 г., то придется платить НДФЛ, так как тетя не является близкой родственницей.

Однако несмотря на то, что налог придется платить в любом случае, сумма налога в этом и следующем году будет отличаться.

Договор оформлен в 2005 г. Стоимость жилья, принадлежащего тете Никитина, составляет от 851 до 1700 МРОТ. Поэтому налог на дарение составит 7700 руб. плюс 20 процентов от суммы, превышающей 85 000 руб. Налог составит:

7700 руб. + (150 000 руб. — 85 000 руб.) х 20% = 20 700 руб.

[3]

Договор оформлен в 2006 г. Со стоимости дома Никитин должен заплатить НДФЛ по ставке 13 процентов. То есть сумма налога будет равна:

Читайте так же:  Документы для вступления в наследство на квартиру

150 000 руб. х 13% = 19 500 руб.

В заключение отметим, что если новые правила налогообложения наследства, бесспорно, более выгодные, то по дарению сделать однозначного вывода нельзя. Поэтому тем, кто собирается в ближайшее время заключить договор дарения, советуем сейчас определить, какой порядок — новый или старый — для вашего случая наиболее оптимален с точки зрения суммы налога.

Примечание. Мнение специалиста

Облагается ли налогом наследство по завещанию

Наследник, получивший имущество, как по закону, так и по завещанию, имеет одинаковые права, так же платит госпошлину в процентном отношении от стоимости наследуемой массы (налог при получении наследства). Процент зависит от степени родства наследника (0,3 % или 0,6), а не от вида наследства (по завещанию или по закону).

ПРИМЕР 4. В завещании Ванина П.Ю. был пункт: лишить наследства непутевого сына, а все имущество передать дальнему родственнику Иванову Р.Д. После смерти Ванина Роман Дмитриевич принял наследство в общей сумме 5 000 000 рублей. Размер налога на наследство составил для него 30 500 рублей (100+100+300+5 000 000 * 0,006).

Регистрация права собственности

Ст. 333.33 НК для наследников, желающих оформить полученное имущество в собственность, установлены госпошлины следующих размеров:

  • земля — 350 руб.;
  • недвижимость — 2 тыс. руб. (за регистрацию права собственности) + 350 руб. (за внесение изменений в записи ЕГРН);
  • доля квартиры — 200 руб.;
  • транспортное средство — 35 руб. (за изменения сведений о владельце в техпаспорте).

Кто освобожден от уплаты налога на наследство

Налог с наследства является косвенным и взимается в виде государственной пошлины. Налоговым законом предусмотрены льготы по ее уплате. К льготникам относят Героев Советского Союза и Российской Федерации, а также полных кавалеров ордена Славы. Налогообложение наследственного имущества в виде государственных пошлин на эти категории граждан не распространяются.

Налог при продаже унаследованного имущества

Как мы отметили, при получении наследства не нужно платить налог. При этом важно понимать, что в случае продажи унаследованного имущества, собственником которого Вы являлись менее 3 лет, Вам придется заплатить налог на доходы.

Пример: В 2018 году Новикова Г.Л. получила в наследство от дяди квартиру. В 2019 году она продала эту квартиру. Так как срок владения квартирой составил менее 3 лет, Новикова Г.Л. по окончании 2019 года (до 30 апреля 2020 года) должна будет подать декларацию по форме 3-НДФЛ и до 15 июля 2020 года заплатить налог на доходы по ставке 13%.

Если Вы владели унаследованным имуществом более 3 лет, налог на доходы платить не придется (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Пример: Веселов Т.Б. получил в наследство от сестры квартиру в 2013 году. В 2019 году он продал эту квартиру. Так как квартира находилась в собственности Веселова Т.Б. более 3 лет, он не должен подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от продажи жилья.

Начало владения наследством считается со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя), а не с даты его фактического принятия или момента государственной регистрации права на имущество.

Пример: Васильев Д.К. унаследовал квартиру бабушки, умершей в 2015 году. Свидетельство о праве собственности на квартиру Васильев Д.К. получил в 2016 году. В 2019 году он продал эту квартиру. Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня смерти наследодателя. Поэтому при продаже квартиры в 2019 году Васильев Д.К. не должен платить налог на доходы, так как срок владения квартирой составил более 3 лет (с 2015 до 2019).

Обратите внимание: Налоговый орган может письменно уведомить Вас, что Вы получили доход от продажи недвижимости и должны подать декларацию 3-НДФЛ. Это происходит потому, что налоговому органу известно о дате регистрации свидетельства о праве собственности на недвижимость, но не о фактическом нахождении его в собственности. В этом случае достаточно написать в налоговую объяснительную с описанием ситуации и приложить к письму документы, подтверждающие срок владения недвижимостью (копия свидетельства о смерти наследодателя).

Подробнее о налоге при продаже имущества и о том как его уменьшить, Вы можете прочитать в наших статьях: Как уменьшить или не платить налог при продаже недвижимости? и Как уменьшить или не платить налог при продаже машины?

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Подробно об отмене налога на наследство и дарение

«Главбух», 2005, N 14

С 1 января 2006 г. полученное наследство освобождается от налогообложения. А вот со стоимости подаренного имущества в некоторых случаях придется платить НДФЛ. Такой порядок устанавливает Федеральный закон от 1 июля 2005 г. N 78-ФЗ. О том, какие правила уйдут в прошлое меньше чем через полгода и при каких условиях можно воспользоваться нововведениями, — в нашем комментарии.

В каких случаях на наследство и подарки распространяются новые правила

Сорокин Алексей Валентинович, начальник отдела имущественных и прочих налогов Минфина России

  • Федеральный закон от 1 июля 2005 г. N 78-ФЗ отменил налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения. Однако здесь надо учитывать следующее. Если владелец имущества умер в 2005 г., то наследники не смогут руководствоваться новыми правилами. Поэтому в этом случае налог с наследства платить придется, если на имущество в соответствии с Законом РФ от 12 декабря 1991 г. N 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» не распространяется льгота.

Что касается подаренного имущества, то применять новые правила надо будет по договорам дарения, заключенным не ранее 1 января 2006 г. При этом с подаренного имущества, право собственности на которое подлежит регистрации, придется платить НДФЛ. Ставка налога — 13 процентов.

Последствия отмены налога на наследство

Законы постоянно претерпевают изменения. Так случилось и с актами, которые регулируют налогообложение процедуры наследства. В нашей стране на данный момент налог не зафиксирован в отношении наследства, но есть обязательная государственная пошлина. Но история его возникновения и изменения была следующей. Первые изменения начались еще в далеком 2006-м году и касались они обложения налогом того имущества, которое получали правопреемники в результате открытия наследства, а также по дарственной. Однако такой налог не коснулся квартир, домов и прочего подобного имущества. Если же такое было подарено близкими, чья родственная связь подтверждена, налог также не оплачивается. Как известно, если новые нормы набирают юридическую силу, то предыдущие ее теряют, так случилось и в этот раз. Что же ждет теперь всех правопреемников и какие суммы им необходимо будет готовить для того, чтобы получить желаемое? Об этом и поговорим далее детальнее.

Читайте так же:  Отказополучатель завещательный отказ

Чего ждать?

Итак, специалисты в области права утверждают, что наследники получили неплохой шанс сохранить свои затраты в пределах нормы с появлением изменений в действующих законах. Раньше же они вынуждены были тратить много средств, что ставило их в невыгодное положение. Теперь же все иначе. Государственные власти дали населению шанс.

Такое дело, как вступление в наследство, влечет за собой много обязанностей, в том числе и по оплате налога в государственную казну. Об этом говорят нормы НК РФ. Здесь же есть и четкая оговорка на перечень лиц, которые могут при получении недвижимости в собственность таким образом не оплачивать налог. Это могут быть те, кто все время проживал вместе с наследодателем до тех пор, пока тот не умер и подтверждением тому стало фактическое принятие наследства. Также сюда относят правопреемников по завещанию. Выписки из домовых книг или органов регистрации станут также подтверждением таким фактам. Кроме того, в такой круг включены дети, которые не достигли совершеннолетнего возраста на момент смерти наследодателя, а также те лица, которые не имеют дееспособности. Такая норма помогает помочь таким группам защитить свои права и принять наследство, при этом не оставшись в убытке. Особо остро этот вопрос стоит для последних категорий, прибыль которых имеет очень скудный размер, а шансов ее увеличить нет. Интересной категорией также являются те наследники сотрудников, которых работодатель (компания) застраховала в установленном законом порядке и они погибли на рабочем месте из-за непредвиденных обстоятельств.

О размерах пошлины

Итак, как и можно было предположить, размер такого налога будет зависеть от рыночной стоимости недвижимости. Для получения такой величины, согласно требованиям закона, привлекается квалифицированный лицензированный эксперт – оценщик. Не обязательно, чтобы это был кто-то из БТИ, это может быть совсем независимый эксперт, который проведет детальный осмотр помещения, сопоставит его внутреннее и внешнее состояние, локацию, рентабельность и сделает официальное заключение. Этот документ предоставляется в нотариальную контору и является основанием для определения цены договора и взыскания пошлины. Здесь стоит заметить, что оценка должна быть объективной и соответствовать реальным рыночным показателям, сложившимся на момент заключения сделки или такого процесса, как оформление наследства.

Квартира по завещанию: сколько платить налог?

Самым первым этапом, который помогает человеку вступить в свои права по наследству, является его открытие. Датой такого момента считается как раз момент смерть человека. С такого момента начинается отсчет шестимесячного срока, в течение которого человек имеет право фактически принять наследство или же подать нотариусу письменное заявление о принятии такового.

Именно адвокат по наследству поможет вам собрать все необходимые документы, защитить ваши интересы.

Основные правила для правопреемников

Перед оформлением официальных документов, подтверждающих права нового хозяина имущества на основании завещания необходимо обратиться в нотариальную контору, которая обслуживает место жительства таких лиц и тем самым заявить о своих правах, как претендента на имущество. Если же вы не смогли это сделать в таком учреждении, то повторить процедуру можно согласно регистрации места нахождения такого имущества. К такой бумаге прилагается перечень документов, с которым вас ознакомит нотариус или юрист по наследству. Обычно это свидетельство, подтверждающее смерть наследодателя, справки с места проживания или выписки из книги учета жильцов (ели речь идет о частном доме). Такие документы помогают определить тех лиц, которые проживали с наследодателем совместно.

Стоит заметить, что также важно идентифицировать имущество, поэтому технические данные и параметры также должны отображаться в документах (например в техническом паспорте). Что же касается завещания, то в нем должна быть нотариальная отметка об отсутствии изменений его текста.

На данный момент наследство не облагается налогом, но государственная пошлина все же предусмотрена законом и взымается в обязательном порядке. Как можно заметить, без оценочного заключения здесь не обойтись. Ее также может осуществлять независимый эксперт, имеющий для этого лицензию. Закон позволяет применять любой вариант оценки. Это может быть рыночная, кадастровая или инвентаризационная. Длительное время налог за такой переход прав и обязанностей обременял правопреемников. В наше же время его отмена помогла избежать такого негативного момента, а налоговая нагрузка стала значительно меньше. В таком процессе могут возникать и спорные ситуации. В этом случае разрешить споры на наследство суд помогает лишь в случае соответствующего обращения с иском. Это также дополнительные расходы на работу адвоката, государственные издержки. Без вступления в права человек пока не обладает средствами для погашения таких затрат. Поэтому выгодным вариантом является арест имущества. Это помогает избежать незаконной реализации его недостойными правопреемниками и порождения новых споров.

Принимаем права по завещанию: секреты успешного процесса

А как же быть налогом в такой спорной ситуации? Здесь, в случае его наличия он мог бы исчисляться из размера долей, указанных именно в завещательном документе. Это было бы более логично и адекватно. На данный момент государственная пошлина, которая обязательно оплачивается перед получением последнего документа, который завершает процесс оформления прав на нового хозяина – свидетельства о праве на наследство. НК РФ определяет ее размер как 0,3% для лиц, пребывающих в родственных связях, а для остальных участников процесса – это уже 0,6% от цены передаваемого в собственность имущества.

Таким образом, обязательные платежи в таком важном процессе, как наследство на данный момент значительно упрощены, но все же они есть. Поэтому в каждом отдельном случае необходимо учитывать нормы закона и стараться соблюдать их в строгости. Ну а если такой процесс вам предстоит пройти впервые, тогда не обходите стороной помощь юристов.

Кто должен платить налог на наследство

Любой доход гражданина должен облагаться налогом, так как налогообложение является одним из источников формирования государственного бюджета.

Относится ли это положение к получению наследства? Ведь, по сути, получение недвижимости и других материальных ценностей в качестве наследства тоже является доходом для конкретного физического лица. И в некоторых случаях приходится платить налог на наследство.

Что нужно знать о налоге на наследство

Налог на наследство — это сумма, определяемая государственным органом, которую наследник должен внести в бюджет страны. Облагается ли налогом наследство? Ответ на этот вопрос вы найдете в нашей статье.

Читайте так же:  Предъявить права на наследство
Видео (кликните для воспроизведения).

Налоги на наследство по закону и по завещанию зависят от разных факторов:

  1. Степени родства наследодателя и получателя наследства.
  2. Суммы оценки наследной массы.
  3. Вида наследства (по закону или завещанию).
  4. Необходимости обращения в судебные органы или отсутствия такой необходимости.

[2]

По степени родства, согласно статье 1142 Гражданского кодекса, наследники могут быть первой очереди (супруги, дети и родители наследодателя) и второй очереди (брат, сестра, бабушка, дедушка).

Если собственник не оставил официального завещания на свое имущество, то наследство распределяется между родственниками по закону: поровну между наследниками первой очереди, а если они отсутствуют, то наследство передается претендентам, относящимся ко второй очереди.

Обратите внимание: налог на наследство, как налоговый платеж, был отменен с 1 января 2006 года, когда Федеральным законом № 78 были изменены некоторые положения НК РФ.

Так облагается ли налогом имущество, полученное по наследству? На этот вопрос можно ответить так: облагается, но косвенно. Это означает, что гражданин, получающий наследство, оплачивает вместо налога сборы в виде государственной пошлины. Размеры пошлин предусмотрены статьей 333.24 НК РФ. При получении наследства, какие налоги необходимо заплатить? Для удобства мы свели все эти суммы в таблицу.

Размер государственной пошлины на получение наследства по закону и по завещанию (ранее назывался налог на вступление в наследство).

№ п/п Действия, за которые взимается государственная пошлина Размер пошлины, в рублях Предельный размер пошлины, в рублях
1 Удостоверение завещания 100,00 100,00
2 Принятие закрытого завещания 100,00 100,00

Вскрытие конверта с закрытым завещанием и его оглашение 300,00 Выдача свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию наследникам первой и второй очереди 0,3 процента от стоимости наследуемого имущества Выдача свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию наследникам третьей очереди и прочим претендентам
Видео (кликните для воспроизведения).

0,6 процента от стоимости наследуемого имущества

6 Принятие мер по охране наследной массы (если в этом есть необходимость)

ПРИМЕР 1. Глазов А.Г. составил завещание на свое имущество общей стоимостью 2 680 230 рублей в пользу единственной дочери Ирины. После его кончины Глазьева И.А. приняла наследство и оплатила следующие сборы (вместо налога при наследовании квартиры)

  • за удостоверение, принятие и вскрытие конверта с завещанием — 500 рублей (100+100+300);
  • за свидетельство о праве на наследство — 8 040,69 рублей (2 680 230 * 0,003);
  • общая сумма пошлины при вступлении в наследство составила 8 540 рублей 69 копеек (500+8040,69).

Налог при наследовании в этом случае не очень большой, так как стоимость имущества невысокая.

Подпунктом 3 статьи 333.25 Налогового кодекса предусматривается также, что все виды государственной пошлины (или налог на получение наследства), уплачиваются каждым наследником, если их было несколько.

ПРИМЕР 2. После смерти Давыдова А.Л. остались материальные ценности общей стоимостью 8 950 200 рублей. О своем праве на это имущество заявили наследники первой очереди: супруга и двое совершеннолетних детей. Поскольку завещания Давыдов не оставил, то всё было разделено поровну между тремя получателями наследства, как того требует закон.

Какой налог на наследство должен быть оплачен? Сначала подсчитаем стоимость наследственной доли одного члена семьи: 8 950 200/ 3 = 2 983 400 рублей. Каждый из получателей оплатил 0,3 процента за получение свидетельства о праве на наследство, т.е. 2 983 400 * 0,003 = 8 950,20 рублей. Всего в бюджет государства поступило 26 850 рублей 60 копеек (пошлина на всю наследную массу или налог на недвижимость по наследству).

Причин, по которым наследство переходит к претендентам последующей очереди, может быть несколько, в том числе:

  1. Наследники предыдущей очереди лишены наследства по воле усопшего (по завещанию).
  2. Добровольный отказ от принятия наследства.

В первом случае закон стоит на защите прав несовершеннолетних детей, инвалидов и пенсионеров по возрасту: они имеют право на наследство по закону, даже если не указаны в завещании.

ПРИМЕР 3. Ермолаев И.О. поссорился со старшей дочерью Ольгой, выгнал ее из дома и лишил наследства. Через несколько лет Ольга Ивановна получила травму на производстве и вышла на пенсию по инвалидности. После кончины отца она предъявила права на свою долю наследства и получила ее, хотя в завещании отец Ольгу не упомянул.

И всё же налог при вступлении в наследство в некоторых ситуациях выплачивается полностью, в размере 13 процентов от суммы наследуемого имущества. Такие случаи предусмотрены статьей 217 Налогового кодекса (пункт 18):

  • авторские вознаграждения по произведениям искусства, литературы, за научные труды;
  • вознаграждения обладателям патентов на изобретения, промышленные образцы, полезные модели.

При получении наследства по закону отсутствует государственная пошлина на работу нотариуса с завещанием: открытие конверта, оглашение завещания и так далее. Кроме того, наследники редко пользуются услугами по охране наследной массы, а это еще минус 600 рублей к расходам.

Налоги с наследства

Изменения, которые вводит Федеральный закон N 78-ФЗ, вступают в силу 1 января 2006 г. Однако законодатели не указали, по какому наследству применяются новые правила. А проблема возникает в связи с тем, что наследник не может оформить право собственности на имущество сразу после смерти владельца.

Сначала нужно обратиться к нотариусу с просьбой подтвердить право на наследство. Сделать это потенциальные наследники должны в течение 6 месяцев после смерти владельца. И только после того, как нотариус выдаст свидетельство, подтверждающее право на наследство, можно оформить право собственности. И в Федеральном законе N 78-ФЗ не уточнено, придется ли платить налог тем наследникам, которые обратятся к нотариусу в 2006 г., если владелец скончался в 2005 г.

Как нам разъяснили в Минфине России, новые правила касаются только того наследства, которое открыто не ранее 1 января 2006 г. «Открыто» — это день, когда скончался собственник имущества (п. 1 ст. 1114 Гражданского кодекса РФ).

До 1 января 2006 г. Итак, пока еще действует Закон РФ от 12 декабря 1991 г. N 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения». И наследство, открытое до 2006 г., облагается этим налогом при условии, что стоимость имущества превышает 850 МРОТ, то есть 85 000 руб.

Правда, в ст. 4 Закона РФ N 2020-1 предусмотрены некоторые льготы. Не надо платить налог, если:

  • человек, претендующий на дом или квартиру, на момент смерти собственника был там прописан;
  • имущество получено в наследство от супруга;
  • жилой дом или транспортное средство перешли к инвалиду I или II группы;
  • наследуется имущество лиц, погибших при защите Российской Федерации;
  • транспортное средство переходит к тем членам семьи погибшего или умершего военнослужащего, которые имеют право на пенсию по потере кормильца.
Читайте так же:  Сколько времени займет вступление в наследство

Тем, на кого льгота не распространяется, заплатить налог придется. Данные о том, что гражданин получил наследство, нотариус сообщает в налоговую инспекцию. А чиновники рассчитывают налог и высылают наследнику извещение. Заплатить налог нужно в течение трех месяцев после того, как получено извещение.

С 1 января 2006 г. наследство от налога освобождается. Также со стоимости наследуемых предметов не придется платить НДФЛ. Об этом гласит Федеральный закон N 78-ФЗ, внесший изменения в гл. 23 Налогового кодекса РФ.

Сравниваем. Принятые поправки, несомненно, выгодны наследникам. Ведь с 2006 г. получение любого наследства не будет облагаться никакими налогами.

Наследство не облагается налогом на доходы

При получении наследства в любой форме (денежной или в виде имущества) Вам НЕ нужно платить налог на доходы (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Пример: Дубровин Л.П. получил в наследство от сестры квартиру. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в натуральной форме, которые получены в порядке наследования, не подлежат налогообложению. Поэтому Дубровину Л.П. не нужно декларировать доход от наследства и платить налог.

При этом, в отличие от налога при дарении, степень родства с наследодателем не имеет значения.

Пример: Красильникова А.А. получила в наследство от подруги деньги в сумме 3 млн рублей. Так как степень родства с наследодателем значения не имеет, и согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные в порядке наследования, не облагаются налогом, Красильникова А.А. освобождена от подачи декларации по форме 3-НДФЛ и уплаты налога.

Единственным исключением, когда нужно платить налог на доходы при получении наследства, является получение вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Пример: В 2019 году Каменистый Д.И. после смерти отца получил в наследство вознаграждение 80 000 рублей за написанное им произведение литературы. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ при получении вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений литературы, доход от наследства облагается подоходным налогом. Поэтому по окончании 2019 года (до 30 апреля 2020 года) Каменистый Д.И. подал декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и заплатил налог в размере 80 000 х 13% = 10 400 руб. до 15 июля 2020 года.

Налоги по закону (без завещания)

Наследование по закону избавляет правопреемников от расходов, связанных с завещанием, но обязанность по оплате госпошлины за выдачу свидетельства остаётся в силе.

Также имеют место дополнительные денежные затраты, которые ожидают наследников в следующих случаях:

  • принятие наследства через посредника — 200 руб. за удостоверение доверенности на него;
  • отправление заявления на принятие наследства почтой — 100 руб. за заверку подписи;
  • осуществление нотариусом мер по охране наследства — 600 руб.

Освобождение от уплаты налогов

Избежать оплаты госпошлины при вступлении в наследование можно при таких обстоятельствах:

  1. Фактическое принятие имущества покойного.
  2. Отказ от получения свидетельства о праве на наследство.
  3. Принадлежность к льготной категории.

Фактическое принятие

Фактическое вступление во владение собственностью наследодателя равнозначно нотариально оформленному (ст. 1153 Гражданского кодекса РФ) и заключается в осуществлении действий по материальному содержанию (за свой счёт), использованию и управлению унаследованным имуществом. Такой способ принятия наследства имеет существенные недостатки: риск оформления объекта другими наследниками и невозможность зарегистрировать право собственности на него.

Отказ от свидетельства

Письменный отказ от свидетельства о праве на наследство совершать необязательно. Чтобы избежать его получения, достаточно при обращении к нотариусу подать заявление не о выдаче документа, а просто о принятии наследства. Таким образом получение свидетельства и, соответственно, оплату пошлины на него можно отсрочить до тех пор, пока не понадобится оформить право собственности на имущество, поскольку регистрация объекта наследования без правоустанавливающего акта на него невозможна.

Льготы

От уплаты госпошлины за совершение нотариальных действий освобождаются следующие категории наследополучателей:

  • лица с ограниченными физическими возможностями (инвалидностью I и II степени) — наполовину;
  • проживающие на территории наследуемой жилплощади на момент смерти наследодателя;
  • несовершеннолетние и недееспособные преемники;
  • наследники граждан, погибших во время выполнения служебного или общественного долга, а также лиц, подвергшихся притеснениям государственных органов (репрессиям).

Категория лиц, избавленных от удержания любого вида госпошлины:

  1. Полные кавалеры ордена Славы.
  2. Герои СССР и РФ.
  3. Ветераны и инвалиды ВОВ.
  4. Бывшие военнопленные и лица, пребывавшие в местах принудительного содержания, организованных немецкими фашистами.
  5. Малоимущие граждане (не платят за регистрацию недвижимости).

При грамотном подходе процесс наследования можно сделать дешевле или, хотя бы, избавить правопреемников от дополнительных, не нужных денежных расходов. Узнать, как это сделать можно у юристов сайта https://ros-nasledstvo.ru, которые разъяснят основные положения на этот счёт в ходе первой бесплатной консультации и, при необходимости, помогут скоординировать действия правопреемника в финансовом аспекте вступления в наследство.

Для вас работают БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ! Если вы хотите решить именно вашу проблему, тогда:

  • опишите вашу ситуацию юристу в онлайн чат;
  • напишите вопрос в форме ниже;
  • позвоните +7(499)369-98-20 — Москва и Московская область
  • позвоните +7(812)926-06-15 — Санкт-Петербург и область

Налог на наследство

При получении наследства часто возникает вопрос – является ли наследство доходом и нужно ли платить с него 13% НДФЛ? В этой статье мы рассмотрим вопросы налогообложения наследства.

Налог при продаже унаследованного имущества

Очень часто наследники, получившие в собственность недвижимость или другое имущество, принимают решение продать его. По новому законодательству провести такую операцию без уплаты налогов они смогут только после истечения трехлетнего срока владения этим имуществом. Причем, этот срок считается не в календарных годах, а в количестве месяцев владения. Например, если свидетельство на право собственности получено в апреле 2016 года, то отсчет надо вести именно от апреля, а не с января.

Если же продажа наследства планируется раньше, то правообладателю имущества придется оплатить налог с продажи в размере 13 процентов, да еще с учетом кадастровой стоимости, если унаследована недвижимость.

ПРИМЕР 5. Иванской И.П. получил в наследство по завещанию сестры квартиру с кадастровой стоимостью 3 250 000 рублей в 2017 году. Поскольку это жильё находится в небольшом поселке, расположенном в 250 километрах от его родного города, пользоваться им Иван Петрович не может: в городе у него работа, семья, хорошие жилищные условия. Желающих снять его квартиру в поселке тоже не нашлось. Было принято решение продать ее 1 500 000 рублей, так как за более высокую цену покупателей не нашлось.

Читайте так же:  Наследники первой очереди как делится наследство

В начале 2018 года Иванской, как и полагается по закону, оформил и сдал в налоговую инспекцию декларацию формы 3-НДФЛ, где указал сумму налога к уплате 65 000 рублей. (1 500 000 — 1 000 000 =500 000 * 0,13). Он воспользовался имущественным налоговым вычетом при продаже жилья в 1 миллион рублей. Но работник налоговой службы пересчитал налог и определил ее сумму в гораздо большем объеме — 165 750 рублей. Была учтена кадастровая оценка квартиры (3 250 000) и для налога взято 70 процентов от ее величины (3 250 000 * 0,70 = 2 275 000). От полученного результата был рассчитан налог (2 275 000 * 0,13).

Госдума ускоряет отмену налога на наследство

Возможно, уже летом наследникам не придется платить налог на имущество, полученное ими в порядке наследования и дарения. Госдума рассмотрит соответствующий законопроект в середине мая 2005 года.

В ежегодном послании Федеральному собранию Владимир Путин заявил, что считает «правильным отменить налог на имущество, переходящее в порядке наследования». Тем самым была определена судьба законопроекта, которую власти не могли решить в течение почти двух лет.

Как сообщиает газета «Бизнес» со ссылкой на заместителя председателя бюджетного комитета Госдумы Андрея Макарова, законопроект будет рассматриваться самыми быстрыми темпами. Сразу после майских праздников поправки будут вынесены на подкомитет и комитет. Это произойдет 11 и 12 мая соответственно. Затем депутаты рассмотрят их на заседании палаты. «Мы должны как можно скорее выполнить волю президента»,- считает Макаров.

Спорные ставки

Законопроект о налоге на имущество, меняющее собственника в порядке наследования или дарения, правительство внесло в Думу еще весной 2003 года. Спустя два месяца он был принят в первом чтении. Согласно планам Минфина, закон должен был вступить в действие 1 января 2004 года. Главное финансовое ведомство предлагало, чтобы сумма налога зависела не от величины получаемого наследства, а только от степени родства. Кроме того, действующую максимальную ставку на наследство в 40% предлагалось сократить до 13%.

Однако едва документ был принят в первом чтении, между правительством и депутатами возникли разногласия относительно размера ставок налога и объектов налогообложения. Сейчас размер платежа зависит от степени родства: близкие родственники первой очереди платят 10% от стоимости имущества, второй — 20%. Налогом облагаются не только квартиры, машины и земельные участки, но и банковские вклады, ювелирные изделия, золото в слитках, антиквариат, ценные бумаги.

[1]

Кабинет министров после долгих переговоров с депутатами предложил более лояльный вариант со ставкой налога для близких родственников в 5%. При этом планировалось предоставить новому собственнику не облагаемый налогом вычет в размере 20 млн руб. Также правительство настаивало на том, чтобы налогом облагались ценные бумаги, паи, средства в банках, подаренные или унаследованные предприятия и имущественные комплексы. У Минфина была своя логика: если снизить или отменить налог на наследство, то местные бюджеты лишатся 300 млн руб. ежегодно. При этом антиквариат, предметы роскоши, предприятия и нефтяные скважины будут дарить или передавать в наследство без уплаты налога.

Депутаты сочли предложения Минфина необоснованными. В свою очередь они предложили вообще освободить от налога родственников первой очереди — супругов, родителей и детей, бабушек, дедушек и внуков, а также братьев и сестер. Для остальных категорий граждан, по замыслу парламентариев, ставка налога должна составить 13%.

Каждая из сторон упорно стояла на совеем, в результате одно из обсуждений законопроекта в Думе закончилось скандалом. Замминистра финансов Сергей Шаталов заявив, что подобный налог платят во всем мире, а неуступчивость депутатов ему непонятна, ушел с заседания комитета.

После этого разговоры о налоге на наследство в Думе вообще прекратились. Правительство ограничилось тем, что представило в Думу справку к проекту Налогового кодекса, где в который раз перечислило пункты, из-за которых не поддерживает законопроект.

Красивый жест

В конце апреля фракция «Единая Россия» решила самостоятельно внести ясность в эпопею с налогом на наследование и дарение. «Единороссы» вынесли закон на обсуждение парламента, но документ в последний момент был снят с рассмотрения, так как депутатам стало известно о намерении президента лично разрешить затянувшийся спор.

Отказ от налогообложения наследства стал красивым жестом власти, призванным подправить ее имидж, пошатнувшийся в связи с очевидными неудачами в монетизации льгот и удвоении ВВП.

По мнению аналитика Экономической экспертной группы Евгения Хотулева, основных причин отмены налога две. Прежде всего, налог создает дополнительную нагрузку на менее обеспеченные слои населения. По существующим ставкам не все граждане способны оплатить наследование крупной собственности, например квартиры. Вторая причина — мизерные сборы по этому налогу. За 2004 год он принес в бюджет 920 млн руб., что составляет 0,04% доходов госбюджета. Кроме того, от уплаты налога довольно легко уклонялись владельцы крупных состояний. «Им достаточно оформить такие сделки, как, например, договор купли-продажи. Поэтому бороться государству тут не за что»,- полагает эксперт.

Подобный налог приходится уплачивать в основном рядовым гражданам, а не олигархам, считает ведущий специалист ЗАО «Налоговая компания Патера» Иван Чемичев. «Это люди, не знающие способов ухода от этого налога, а также получившие имущество по завещанию. Отмена налога в итоге облегчит жизнь всем российским гражданам»,- уверен Чемичев.

Источники

Литература


  1. Могилевский, С.Д. Общества с ограниченной ответственностью / С.Д. Могилевский. — М.: Дело; Издание 3-е, доп., 2013. — 528 c.

  2. Адвокатская деятельность и адвокатура в России / Под редакцией И.Л. Трунова. — М.: Юрайт, 2016. — 528 c.

  3. Ключевые прецеденты ФАС Московского округа по налогам за 2009 год. — М.: Тимотиз Паблишинг Раша, 2010. — 512 c.
  4. Курганов, С. И. Комментарий к судебной практике по проблемам исполнения уголовного наказания / С.И. Курганов. — М.: Юрайт, 2015. — 322 c.
Налог на наследство отменен
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here