Налог на наследство в англии

Сегодня мы подготовили статью: "Налог на наследство в англии" на основе авторитетных источников. Если в процессе прочтения возникнут вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Налог на наследство в англии

Гражданство Кипра (ЕС) через инвестиции Второй паспорт и право жить в любой из 28 стран ЕС, включая Великобританию Паспорт ЕС всего за 180 дней для всей семьи Широкий выбор недвижимости под инвестиции Инвестиционный срок — 5 лет Безвизовый режим со 173 странами Право жить в Великобритании и оформить гражданство через 6 лет

Гражданство Кипра (ЕС) через инвестиции Второй паспорт и право жить в любой из 28 стран ЕС, включая Великобританию Бесплатная консультация

  • Инвестиции от €2 150 000
  • Паспорт ЕС всего за 180 дней для всей семьи
  • Широкий выбор недвижимости под инвестиции

Бесплатная консультация

  • Инвестиционный срок — 5 лет
  • Безвизовый режим со 173 странами
  • Право жить в Великобритании и оформить гражданство через 6 лет

Бесплатная консультация

Налог на наследство в англии

Гражданство Кипра (ЕС) через инвестиции Второй паспорт и право жить в любой из 28 стран ЕС, включая Великобританию Паспорт ЕС всего за 180 дней для всей семьи Широкий выбор недвижимости под инвестиции Инвестиционный срок — 5 лет Безвизовый режим со 173 странами Право жить в Великобритании и оформить гражданство через 6 лет

Гражданство Кипра (ЕС) через инвестиции Второй паспорт и право жить в любой из 28 стран ЕС, включая Великобританию Бесплатная консультация

  • Инвестиции от €2 150 000
  • Паспорт ЕС всего за 180 дней для всей семьи
  • Широкий выбор недвижимости под инвестиции

Бесплатная консультация

  • Инвестиционный срок — 5 лет
  • Безвизовый режим со 173 странами
  • Право жить в Великобритании и оформить гражданство через 6 лет

Бесплатная консультация

Налоги в Великобритании

ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВЕЛИКОБРИТАНИИ

Система налогообложения Великобритании имеет ряд отличий от других стран, благодаря которым Туманный Альбион зачастую называют «налоговой гаванью». Подоходные налоги здесь относительно невысоки – и касаются лишь доходов, полученных на территории Великобритании, но не в других государствах. Так, между Российской Федерацией и Соединенным Королевством действует Конвенция об отсутствии двойного налогообложения: если налоги уже заплачены в России, то денежные средства могут свободно ввозиться в Великобританию, необходимости платить налоги второй раз нет. Это привлекает большой поток капитала в страну. Налоговый год в Великобритании начинается 6 апреля, а заканчивается 5 апреля следующего года.

С 2015 года система налогообложения Великобритании претерпела ряд перемен, и сегодня нерезиденты должны платить налог на прирост капитала, которым раньше облагались лишь граждане страны. Также с 1 апреля 2015 года изменился порядок расчетов налога на прирост капитала для недвижимости стоимостью выше £2 млн: теперь это не фиксированная ставка, как раньше, а прогрессирующая, которая может достичь 12%. Эксперты отмечают, что нововведения не остановили инвесторов: и по-прежнему состоятельные граждане многих стран, включая Россию, приобретают здесь недвижимость и переезжают в Великобританию на ПМЖ.

ВИДЫ НАЛОГОВ ВЕЛИКОБРИТАНИИ

Общегосударственные: прямые налоги (Direct taxes) – подоходный налог с физических лиц, корпоративный подоходный налог, налог на прирост капитала, налог на доходы от нефти, налог на наследство; а также косвенные налоги (Indirect taxes) – налог на добавленную стоимость, пошлины и акцизы, гербовые сборы. Местные: налог на имущество.

Подоходный налог

Основным налогом в Великобритании является подоходный (Income tax). Он рассчитывается на основе дохода индивидуума, и является прогрессивным – чем выше доход, чем выше ставка налога. Так, доходы ниже £34 370, облагаются по ставке 20%, а не превышающие £42 475 – по ставке 40%. Ранее подоходный налог для сумм, превышающих этот порог, составлял 50%. В 2013–2014 годах эта ставка была понижена до 45%. Сумма необлагаемого налогом дохода на сегодняшний день составляет £9205.

Взносы по национальному страхованию (National insurance contributions) оплачивают как сами налогоплательщики, так и работодатели. Сумма выплат колеблется от 9% до 13,8% от суммы дохода.

Налог на добавленную стоимость (Value Added Tax, VAT) на сегодняшний день в Великобритании составляет 20%. Это косвенный налог, часть добавленной стоимости, которая вносится в бюджет по мере реализации товаров и услуг.

Налог на прирост капитала

Прирост капитала – это прибыль от продажи так называемых «капитальных активов», то есть недвижимости, ценных бумаг, франшиз, гудвилла (деловой репутации компании) и др. Сумма налога рассчитывается с учетом периода времени, в течение которого актив находился в собственности, а также уровня доходов налогоплательщика. Необлагаемый годовой минимум доходов от сделок с капитальными активами с апреля 2015 года составляет в Великобритании £11 000.

НАЛОГИ НА НЕДВИЖИМОСТЬ

Гербовый сбор

Гербовый сбор государству (Stamp duty) при приобретении недвижимости или земельных участков Великобритании выплачивается единоразово в момент совершения сделки как резидентами, так и нерезидентами страны и зависит от суммы сделки. Для физических лиц им облагаются сделки, сумма которых превышает £125 000.

Ранее вся собственность облагалась гербовым сбором по единой ставке, однако с 4 декабря 2014 года гербовый сбор рассчитывается по прогрессивной шкале: его сумма зависит от разницы между стоимостью недвижимости и установленным порогом ставки. При этом покупатель вправе выбрать порядок расчетов гербового сбора по старым или новым тарифам в случае, если подписание договора купли-продажи произошло 3 декабря 2014 года или ранее.

Cтавки гербового сбора для физических лиц в Великобритании, согласно данным официального сайта правительства Великобритании, составляют:

  • 0% с первых £125 000 от стоимости недвижимости;
  • 2% со следующих £125 000;
  • 5% со следующих £675 000;
  • 10% со следующих £575 000;
  • 12% с оставшейся части стоимости (более £1,5 млн).

Так, при покупке недвижимости стоимостью £275 000, гербовый сбор составит £3750, или:

  • £0 с первых £125 000;
  • £2500 со следующих £125 000;
  • £1250 с оставшихся £25 000.

Для юридических лиц при сделках с недвижимостью стоимостью более £500 000 ставка гербового сбора составляет 15%.

Эксперты отмечают, что увеличение гербового сбора на дорогую недвижимость делает особенно выгодным вклад средств в строительство – в сравнении с приобретением уже готового жилья. Инвестируя в дом на этапе строительства, собственник может заработать от 20% от его стоимости и выше. При покупке участка земли расчет сбора основывается на стоимости участка, но не стоимости дома, который будет на нем построен. Так, при стоимости готового дома в £15 млн, величина гербового сбора составит £1 713 500. При самостоятельном строительстве на участке стоимостью £7,5 млн и стоимостью строительства £7,5 млн, величина гербового сбора составит уже £813 750. Данный вид инвестиции предоставит не только экономию в £900 000 на гербовом сборе, но и возможность поэтапного финансирования строительства с тем, чтобы избежать выплат девелопером, самостоятельно осуществляющим застройку, кредита английским банкам (6%), что поможет выиграть дополнительные £450 000.

Читайте так же:  Наследники по закону после смерти двоюродной бабушки

Что же касается Шотландии, то с 1 апреля 2015 года при покупке недвижимости гербовый сбор здесь не взимается. Однако, покупатель недвижимости должен уплатить Налог на сделки с землей и строениями (Land and Buildings Transaction Tax), который также рассчитывается по прогрессивной шкале и составляет от 2% до 12% от суммы сделки.

Особые условия выплаты гербового сбора

Особый порядок уплаты гербового сбора применяется в случае: покупки двух и более объектов недвижимости у лиц, с которыми покупатель состоит в родственных или партнерских отношениях, покупки недвижимости в долевую собственность; перехода права собственности в результате заключения брака, гражданского партнерства, развода, по завещанию или к компании. Также гербовый сбор уплачивается по новым ставкам и порогам, если недвижимость используется для:

  • Сдачи в аренду в качестве коммерческой недвижимости;
  • Строительства или перепродажи;
  • Проживания постояльцев на коммерческой основе;
  • Сдачи в аренду в качестве жилой недвижимости.

Так, если стоимость сдаваемой в аренду недвижимости составляет более £125 000, гербовый сбор уплачивается в размере 1% от разницы между стоимостью недвижимости и порогом £125 000. Полная информация предоставлена на официальном сайте правительства Великобритании.

НЕДАВНИЕ ПЕРЕМЕНЫ

С 1 апреля 2015 года физические лица-нерезиденты Великобритании должны платить налог на прирост капитала при продаже жилья в том же объеме, что и граждане страны. Изменения не касаются корпоративных инвесторов. Правительство надеется при помощи этой меры предотвратить появление пузыря на рынке недвижимости, сохранить доступность покупки жилья самими гражданами Великобритании, а также увеличить доходность бюджета на £700 млн.

В апреле этого года изменилась и структура расчета налога на прирост капитала на недвижимость Великобритании стоимостью свыше £2 млн. Если раньше вся недвижимость, имеющая цену от £2 млн, облагалась налогом 5%, то сегодня в действие вступила прогрессивная шкала налогообложения, когда недвижимость большей стоимости облагается и большим налогом. Его ставка может достигать 12%. Для юридических лиц (резидентов и нерезидентов) эта ставка составит 28%. Представители ведущих риэлторских агентств отмечают, что нововведение не повлияло на спрос со стороны состоятельных покупателей как из России, так и из других стран, так как налог на прирост капитала выплачивается единоразово, а инвестиционный потенциал недвижимости в Великобритании очень высок.

ПОКУПКА НЕДВИЖИМОСТИ: ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ РАСХОДЫ

При приобретении недвижимости в Великобритании инвестор также должен учесть: комиссию риэлторского агентства (1%-2%), юридическое сопровождение сделки (менее 0,1% от стоимости недвижимости), муниципальные сборы (около £400). В случае привлечения ипотечного кредита стоимость услуг налогового консультанта составит 0,5%-2% от суммы ипотеки. Законодательство Великобритании не требует привлечения юриста и нотариуса для купли-продажи недвижимости, однако, согласно статистике, около 90% сделок происходит с их участием.

Ежегодного налога на недвижимость в Великобритании не существует. Вместо него выплачивается ежемесячный муниципальный сбор (Сouncil tax). Его размер зависит от стоимости недвижимости: для жилья стоимостью выше £320 000 сбор составит £900-£3000 в год, в зависимости от местоположения (район, муниципалитет).

Эксплуатационные сборы (Service charge) выплачиваются муниципалитету ежемесячно за ремонт и обслуживание объекта недвижимости. На объем сборов влияет несколько факторов: оснащенность здания, его изношенность, наличие консьержа, бассейна, парковки и др. В среднем сумма эксплуатационных сборов составляет £30-£150 за 1 кв. м, при этом, в нее не входят коммунальные платежи (Utility bills) – оплата воды, электричества, газа, от £50 в месяц.

Система наказания неплательщиков в Великобритании весьма строга и работает как часы. После нескольких напоминаний и предупреждений, при отсутствии оплаты, задолженность взыскивается через суд.

НАЛОГ НА НАСЛЕДСТВО И ДАРЕНИЕ

Налогом на наследство и дарение (Inheritance tax) облагается имущество и/или денежные средства в случае смерти владельца – и уплачивается его прямым наследником. Налогом не облагается наследство, общая стоимость которого оценивается в £325 000. Все имущество и активы, оцениваемые в более высокую сумму, облагаются по ставке 40%. Данный налог является одним из самых высоких в Европе. Для супружеских пар, в случае смерти одного из супругов, с 2007 года необлагаемая база на наследство и дарение составляет £650 000.

ТРИ СОВЕТА ИНВЕСТОРАМ, ПРИОБРЕТАЮЩИМ НЕДВИЖИМОСТЬ В ВЕЛИКОБРИТАНИИ

1. Заручиться поддержкой налогового консультанта.

Лучше, если им станет представитель крупной компании «с именем». Порой даже на бытовом уровне можно ошибиться и случайно нарушить закон, поскольку в Великобритании существует большое число «бытовых» и др. налогов, которые можно по незнанию проигнорировать. К примеру, в стране существует налог на просмотр телевизора, который уплачивается только в том случае, если абонент подключен к центральному ТВ, которое вещает в прямом эфире. Таких мелочей очень много, и нужно учитывать каждую из них.

2. Определиться с формой собственности, заранее взвесив все «за» и «против».

Зачастую инвесторы считают, что покупка объекта на юридическое лицо поможет снизить налоговые сборы, но это не всегда так. Приобретение жилья на компанию имеет целесообразность при инвестициях в несколько активов. Если речь идет о покупке одного-двух инвестиционных объектов для собственного использования, то стоимость обслуживания для юридического лица может оказаться выше, чем сэкономленные средства от разницы в налогах.

3. Составить точный бюджет покупки с учетом всех налогов и платежей.

Своеобразный «бизнес-план» поможет избежать ошибок при приобретении недвижимости в Великобритании – стране со «сложной» системой налогообложения. При содействии налоговых консультантов следует точно просчитать все затраты, которые уйдут на осуществление сделки, а также – максимально точно оценить суммы, которые потребуются на обслуживание недвижимости. Как правило, эксперты рекомендуют иметь до 10% от суммы сделки в запасе.

Портал HomesOverseas.ru благодарит за помощь в подготовке статьи Марину Кузьмину, руководителя отдела зарубежной недвижимости Knight Frank, а также Ирину Симонян, директора по маркетингу компании Henley & Partners.

Налог на наследство в англии

Гражданство Кипра (ЕС) через инвестиции Второй паспорт и право жить в любой из 28 стран ЕС, включая Великобританию Паспорт ЕС всего за 180 дней для всей семьи Широкий выбор недвижимости под инвестиции Инвестиционный срок — 5 лет Безвизовый режим со 173 странами Право жить в Великобритании и оформить гражданство через 6 лет

Гражданство Кипра (ЕС) через инвестиции Второй паспорт и право жить в любой из 28 стран ЕС, включая Великобританию Бесплатная консультация

  • Инвестиции от €2 150 000
  • Паспорт ЕС всего за 180 дней для всей семьи
  • Широкий выбор недвижимости под инвестиции

Бесплатная консультация

  • Инвестиционный срок — 5 лет
  • Безвизовый режим со 173 странами
  • Право жить в Великобритании и оформить гражданство через 6 лет

Бесплатная консультация

Налог на наследство, как шоковая терапия для предпринимателей и нерезидентов Великобритании

Ипотечные кредиты снижают налоговую базу при расчете налога на наследство, то есть при расчете налога на наследство будет использоваться стоимость имущества за вычетом суммы ипотечного кредита.

Читайте так же:  Наследство по праву представления судебная практика

Бюджет Великобритании на 2013 вводит новые ограничения на зачет долгов, если кредит используются для покупки активов, которые предназначены на получение налоговых льгот по налогу на наследство, или для использования средств за пределами Великобритании нерезидентами. Это окажет большое влияние на британских предпринимателей, которые использовали свои дома в качестве обеспечения для ипотечных кредитов, а далее средства использовались в бизнесе, а также для лиц, не проживающих на территории Великобритании занимающихся налоговым планированием наследства.

Очень забавно сравнить нововведения бюджета в Великобритании с нововведениями бюджета, например, в Гонконге — Основные Цели Бюджета Гонконга на 2013 год – это Стимулирование Экономики Очередным Снижением Налогообложения

Правительство Великобритании должно запретить вычет некоторых долгов с расчетом на способность человека оплатить налог на наследство в случае смерти, когда долг возник в рамках соглашений для получения налоговых преимуществ или при получении льгот на налог на наследстве по причине ипотечного кредита. Правила будут применяться также к имуществу попечителей.

В частности эти меры нацелены на:

  • Сxемы, по которым не предусматривался возврат долга;
  • Договоренности, по которым нерезидент Великобритании принимает на себя обязательство по приобретению имущества за пределами Великобритании, которое находится вне рамок закона о наследовании;
  • Договоренности, по которым кто-либо принимает на себя обязательство по приобретению имущества освобожденного от налогов, такого как корпоративное имущество или сельскохозяйственное имущество. В таком случае сумма долга будет вычитаться из стоимости свободных активов, а не от стоимости общего состояния.

Эта мера будет распространяться на:

Жилая недвижимость в Великобритании, стоимостью более двух миллионов фунтов

Нет изменений к новым налогам вступающим в силу с 1-ого Апреля, касающихся жилой недвижимость стоимостью более двух миллионов фунтов

В частности, не смотря на лоббирование, освобождение от 15% пошлины на землю для девелоперов, продавцов и арендодателей, покупающих недвижимость через компанию, не вступит в силу до того как законопроект о Бюджете на 2013 год не получит „королевскую санкцию” (одобрение законопроекта монархом). Напоминаем об изменениях:

  • Увеличенная ставка пошлины на землю — 7% – уже в силе;
  • Новая ставка пошлины на землю в размере 15% на покупку недвижимости на компанию, партнерство (с участием юридического лица как члена партнерства) или на коллективную инвестиционную схемы (инвестиционную компанию) — уже в силе;
  • с 6-ого апреля 2013 года, новая ставка по налогу на прирост капитала в размере 28% на доxод полученный после 5-ого апреля 2013 от продажи имущества компаниями, партнерствами или инвестиционными компаниями (коллективными инвестиционными схемами) резидентами или не резидентами Великобритании. Налог не будет распространяться на доверительных собственников (trustees);
  • с 1-ого апреля 2013 года, будет действовать налог в размере от £15,000 до £140,000 в год, распространяющийся на имущество во владении компаний, партнерств (с участием юридического лица как члена партнерства) или коллективных инвестиционных схем (инвестиционных компаний), в зависимости от стоимости имущества.

Данный вопрос ранее обсуждался в статьях портала Internationalwealth.info:

Раскрытие и автоматический обмен информацией с Великобританией

Нормандские острова и остров Мэн согласились вступить в соглашение ‘мини-FATCA’ с Великобританией. (FATCA: Foreign Account Tax Compliance Act — закон о соблюдении порядка открытия счетов за границей). Соглашения обеспечат автоматический обмен информацией в отношении счетов открытых физическими лицами резидентами Великобритании. Однако, отчеты о счетах резидентов Великобритании, будет подлежать особым правилам.

Параллельно с договорами об обмене информации, будет действовать возможность, позволяющая резидентам Великобритании, с незадекларированными налоговыми обязательствами, раскрыть данные обязательства Государственному управлению Великобритании по налоговым и таможенным сборам на льготныx условияx.

  • будут действовать с 6 апреля 2013 по 30 сентября 2016;
  • будут открыты для лиц имеющихx незадекларированные обязательства на Нормандских островаx и острове Мэн в период с 6 апреля 1999 по 31 декабря 2013;
  • учредители, бенефициары трастов и фондов, и акционеры компаний с незадекларированными налоговыми обязательствами в Великобритании тоже смогут воспользоваться данной возможностью;
  • будут действовать фиксированные штрафы за недоплаченные налоги;
  • лица, в отношении которыx Государственное управление Великобритании по налоговым и таможенным сборам уже ведет следствие, не смогут воспользоваться данной возможностью.

Налог на прибыль юридическиx лиц в Великобритании (подоходный налог)

Основная ставка налога на прибыль юридическиx лиц будет снижена до 21% с апреля 2014, а затем до 20% с апреля 2015 года, приведя её в соответствие с основной ставкой подоходного налога. В очередной раз банки не получат выгоды от данного снижения ставки, так как оно будет компенсировано за счет увеличения банковского сбора.

Жилищный вопрос в Великобритании

Видео (кликните для воспроизведения).

Было объявлено большое количество мер для стимулирования строительства и покупки жилья в Великобритании, включая следующие меры:

  • возможность получения кредита (First Buy equity loans) на покупку новостроек, позволяющая покупателям новыx домов получить дополнительный кредит до 20% от стоимости покупки;
  • новая сxема государственныхx гарантий (Help to Buy mortgage guarantee scheme) для кредиторов предлагающих финансирование в размере 80-95% на покупку домов.

Обе сxемы будут доступны для домов стоимостью до 600 тыс. фунтов и не будет ограничений по уровню доxодов.

Казначейство и Банк Англии также рассматривают возможность продления схемы по „Фондированию для Кредитования” (Funding for Lending scheme), которая поможет и дальше стимулировать кредитование.

[1]

Малый/ средний бизнес в Великобритании и Британские предприниматели

В дополнении к снижению подоходного налога, малый и средний бизнес, а также предприниматели, получат выгоду от:

  • продление сxемы по поддержке малыx и развевающихся предприятий (the Seed Enterprise Investment Scheme);
  • улучшений в налоговом законодательстве для работников-акционеров. Работники, которые откажутся от некоторых прав наемного работника, смогут получить льготы по подоходному налогу, взносам в фонд государственного страхования и налогу на прирост капитала;
  • годового пособия на взносы в фонд государственного страхования в размере 2000 фунтов;
  • принятия большинства рекомендаций высказанных Лордом Heseltine в обзоре экономического развития, включая передачу существенного финансирования местным коммерческим партнерствам (Local Enterprise Partnerships);
  • развития инициативы по поддержке малого бизнеса;
  • новой льготы по налогу на прирост капитала при продаже компании работникам;
  • предложения об аннулировании гербового сбора на акции, котирующиеся на AIM (Alternative Investment Market) и других альтернативных рынках и торговых площадках.

Предложение, которое может насторожить, относится к отмене презумпции, что члены партнерства (LLP) являются самозанятыми лицами. Данное предложение направлено на предотвращение маскировки трудовых отношений, через партнерство (LLP) для уклонения от взносов в фонд государственного страхования.

Неожиданный налог отразится также и на работе Британских банков, но об этом в следующей статье. Помните, что с 2013 года банки Великобритании не открывают счета для резидентов стран СНГ, во всяком случае, для большинства и на практике. Более подробное объяснение сего факта Вы найдете в статье Открытие счета в британском банке удаленно в 2013 году?

Читайте так же:  Нотариальное заявление об отказе от наследства

Налоги на недвижимость в Великобритании

При приобретении жилья в день окончания сделки покупателем оплачивается гербовый сбор (Stamp Duty Land Tax) в налоговом управлении страны. Этот сбор взимается при покупке любых объектов недвижимости: домов, апартаментов, таунхаусов и земельных участков. Размер налога рассчитывается следующим образом:

Услуги адвоката, который занимается проверкой юридической чистоты и оформлением документов, в зависимости от сложности сделки и стоимости объекта будут стоить от 2500 до 15 000 фунтов стерлингов. Но, например, при оформлении сделки купли-продажи студенческого жилья услуги адвоката будут стоить от 1000 фунтов стерлингов.

При заключении сделки с привлечением риэлтерского агентства комиссия агента составит около 2-3% от стоимости объекта.

Если при покупке недвижимости в Великобритании покупатель берет ипотеку, то нужно провести оценку объекта, в которой будет указано его техническое состояние. Оценку оплачивает покупатель. Стоимость оценки объектов в центральных районах Лондона начинается от 1500-2500 фунтов стерлингов. Услуги финансового брокера при оформлении ипотеки будут стоить 1-1,5% от суммы займа.

Содержание недвижимости и другие расходы

В Великобритании при оформлении недвижимости на физическое лицо, ежегодный налог не платится. Компании, у которых в собственности находятся объекты дороже 2 000 000 фунтов стерлингов, с 1 апреля 2013 должны платить ежегодный налог (Annual Residential Property Tax), размер которого составит от 15 000 до 140 000 фунтов стерлингов.

Собственникам жилья необходимо платить муниципальный налог (Council Tax), размер которого зависит от стоимости жилья, а также может варьироваться в зависимости от района. В Лондоне сумма этого налога начинается от 600-900 и может доходить до 3500 фунтов стерлингов в год.

Кроме того, собственники апартаментов должны оплачивать сборы за обслуживание здания (Service Charge), в которое входит служба консьержа, обслуживание территории, гараж. Размер этого сбора начинается от 1000 фунтов стерлингов в год для небольших квартир и в некоторых случаях может доходить до 50 000 фунтов стерлингов в год.

Стоимость коммунальных услуг зависит от числа жильцов, а также от количества потребляемой электроэнергии и воды, которое рассчитывается согласно данным счетчика. При проживании в двухкомнатных апартаментах стоимость электричества обойдется примерно в 50 фунтов стерлингов в месяц, а вода будет стоить около 30-40 фунтов стерлингов. Помимо этого оплачивается обязательная телевизионная лицензия – 145,5 фунтов стерлингов в год.

Нерезиденты, владеющие британской недвижимостью и сдающие ее в аренду, должны оплачивать налог на доход от аренды (Income Tax). Ставка налога равна 20% для тех, кто в год зарабатывает на аренде недвижимости до 32 010 фунтов стерлингов, 40% — на сумму от 32 010 до 150 000 фунтов стерлингов и 45% — на сумму более 150 000 фунтов стерлингов (с 6 апреля 2013 г.).

Если в аренду сдается несколько объектов, то рассматривается совокупный доход для облагаемой налогом базы.

Британские власти планируют ввести с апреля 2015 г. налог на доход от прироста капитала для иностранцев при продаже недвижимости, которая не является их основным жильем. Размер налог составляет 18-20%, и пока его платят только граждане страны.

Налог на наследство

Налог на наследство (Inheritance Tax) в Великобритании составляет около 40% от оценочной стоимости объекта – это один из самых высоких налогов на наследование во всей Европе. Этот налог платится только в том случае, если наследственная масса превышает 325 000 фунтов стерлингов.

Система налогообложения недвижимости в Великобритании довольно сложная, поэтому чтобы правильно рассчитать налоги, лучше обратиться к специалистам.

Налог на наследство и подарки в Англии

Налог на наследство

Одно из различий английской и российской систем, состоит в уплате налога на наследство и подарки. А точнее в России такого налога просто не существует. В Великобритании же стандартная ставка налога на наследство умершего составляет 40%.

Но не все так страшно. Во-первых, существует финансовый порог, не достигнув который наследник освобождается от сборов. Так суммарное имущество не должно превышать £325,000 фунтов. Все, что выше оплачивается в бюджет из расчета 40 %.

От данного налога освобождены супруги, гражданские партнеры, благотворительные фонды или общественные любительские спортивные клубы. Вообще в Англии распространенная практика завещать денежные средства и имущество благотворительным организациям и обществам. Иногда в ущерб собственным семьям.

Снизить ставку с 40 до 36% можно отказавшись от части активов в пользу благотворительности. При этом сумма пожертвования должна быть чуть выше, чем 10 % от пороговых цифр.

Лейбористы проголосовали за закрытие частных школ в Англии
Инициатива либеральной партии На одном из последних заседаний

  • Лучший монарх Англии. Результаты опроса – август 2019 года
    Королевская семья Великобритании всегда на виду. Но в тоже время
  • Елизавета II делает все, чтобы сохранить единство королевской семьи
    Последние события в английской королевской семье обнажили
  • Налоги в Великобритании

    Налоги в Великобритании считаются высокими. Особенно велики максимальные ставки гербового сбора и подоходного налога.

    Недвижимость в Великобритании выгодно оформлять на компанию. Так можно избежать уплаты налога на наследство и уменьшить налог на доход на аренду.

    Между Россией и Великобританией заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

    В соответствии с законодательными правилами, британским резидентом является лицо, которое находилось на территории страны как минимум 183 дня в налоговом году, или если его единственным местом жительства в течение как минимум 30 дней в налоговом году являлось жильё на территории Великобритании.

    Резиденты, имеющие британский домициль, то есть обычное место жительства на территории Великобритании, платят налоги с доходов по всему миру. Резиденты без домициля платят только налоги на доходы от британских источников.

    При владении

    Единого налога на недвижимость в Великобритании нет. Однако при владении недвижимостью необходимо платить в городскую казну муниципальный налог (Council Tax), который идёт на содержание полиции, муниципальных учреждений и уборку улиц. Размер муниципального налога устанавливают органы местного самоуправления: его сумма может колебаться от 200 до 2,5 тыс. фунтов стерлингов в год.

    Помимо этого, в Великобритании существуют сборы за обслуживание здания или дома (Service Charges), например, за обеспечение охраны, уборки территории и ремонта. Сумма таких сборов зависит от класса недвижимости и набора предоставляемых услуг и варьируется от 450 до 4 тыс. фунтов. Исключение составляют случаи, когда здание не принадлежит его жильцам (Share of Freehold), и объём и стоимость предоставляемых услуг определяют акционеры.

    Если жилой недвижимостью владеют компании, то они должны платить ежегодный налог на дорогостоящую недвижимость (Annual Tax on Enveloped Dwellings, ATED), максимальный размер которого достигает 218,2 тыс. фунтов стерлингов.

    Читайте так же:  Нотариус наследник по закону
    Стоимость недвижимости Размер налога
    7 050 23 550 54 950 110 100 Более 20 млн 220 350

    Доходы от источников на территории Великобритании облагаются подоходным налогом (Income Tax). Ставка подоходного налога варьируется от 0 до 45 %.

    Подоходным налогом также облагаются доходы, полученные от сдачи недвижимости, находящейся на территории Великобритании, в аренду.

    Доход, £ Ставка, %
    20 40 Более 150 000 45

    С апреля 2017 года корпоративный налог (Corporation Tax) выплачивается по ставке 19 %, если доходы компании меньше 300 тыс. фунтов стерлингов, или по ставке 21 %, если доходы больше этой суммы. Налоговую базу корпоративного налога можно уменьшить, если вычесть произведенные расходы (текущий ремонт, расходы по оплате услуг юристов, агентов и прочее), а также при использовании заёмных средств.

    Если недвижимость в Великобритании сдаётся в аренду, то арендный доход облагается подоходным налогом по прогрессивным ставкам 20, 40 или 45 %. Собственнику может быть предоставлен налоговый вычет, размер которого зависит от года рождения налогоплательщика, его семейного статуса и некоторых других особенностей. Например, для лица, родившегося после 5 апреля 1948, чей годовой доход не превышает 100 тыс. фунтов стерлингов, размер вычета составит 10,6 фунтов стерлингов. Ставка налога на арендный доход, подлежащего уплате компанией, составляет 20 %.

    При покупке

    При приобретении недвижимости в Великобритании покупатели платят гербовый сбор (Stamp Duty Land Tax, SDLT). Максимальная ставка для физических лиц составляет 12 %. Она применяется при покупке жилья стоимостью более 1,5 млн фунтов стерлингов. При приобретении второго и последующего жилья (не для основного места жительства) к стандартным ставкам SDLT прибавляется 3 %.

    Стоимость, £ Для первого объекта Для второго и последующего объекта
    До 125 000 3 125 001 – 250 000 2 5 250 001 – 925 000 5 8 925 001 – 1 500 000 10 13 Более 1 500 000 12 15

    Ставки гербового сбора для коммерческих объектов (например, магазинов или офисов) варьируются от 0 до 5 %. Такие же ставки применяются, если приобретаются шесть и более жилых объектов в ходе одной сделки.

    Стоимость недвижимости, £ Ставка, %
    Фригольд До 150 тыс. (с доходом от 1 тыс.) 2 Свыше 250 тыс. 5 Лизгольд До 150 тыс. 1 Более 5 млн 2

    Рассчитать сумму гербового сбора можно с помощью калькулятора на сайте Государственного управления Великобритании по налоговым и таможенным сборам Revenue and Customs — HM Revenue and Customs, HMRC).

    При покупке также оплачиваются услуги адвокатов. Стоимость их услуг варьируется от фиксированных стерлингов от стоимости приобретаемого объекта.

    При отчуждении

    С апреля 2017 года вся британская недвижимость, даже если её владельцами являются лица, не имеющие основного места постоянного проживания (домициля) в Великобритании, подпадает под налоговую юрисдикцию страны и облагается налогом на наследство (Inheritance Tax).

    Британский налог на наследство и дарение — один из самых высоких в Европе: стандартная ставка составляет 40 %. При передаче имущества в траст она уменьшается до 20 %. Наследуемые активы (недвижимость, денежные средства, предметы искусства и т.д.) стоимостью 325 тыс. фунтов стерлингов налогообложению не подлежат.

    В отношении налога на наследство предусматриваются налоговые скидки, размер которых зависит от количества лет, прошедших между передачей наследства и смертью, а также от степени родства и типа объекта.

    Уплаты налога на наследство можно избежать:

    • при передаче имущества супругам;
    • при передаче имущества в рамках благотворительной деятельности;
    • при передаче имущества любительскому спортивному клубу.

    финансовый год предусмотрена дополнительная льгота для прямых потомков (родных, усыновленных или приёмных детей, а также внуков) при наследовании недвижимости, в которой проживал наследодатель (family home allowance). Это вычет в размере 100 тыс. фунтов стерлингов. Например, если в 2017 наследуется дом, где жил наследодатель, стоимостью 500 тыс. фунтов стерлингов, из этой суммы вычитается 100 тыс. фунтов, а затем 325 тыс. фунтов. Налогом облагается оставшаяся сумма в размере 75 тыс. фунтов стерлингов.

    Льгота касается лишь наследования недвижимости, включенной в наследственную массу. Указанные правила не распространяются на имущество, которым наследодатель владел, но где никогда не проживал, как, например, недвижимость, приобретённая для сдачи в аренду.

    Также размер налогового бремени можно уменьшить с помощью механизма страхования жизни: обязательный платёж в этом случае выплачивается средствами страховки. Страхование жизни не уменьшает размер подлежащего уплате налога, но позволяет наследникам найти свободные средства на уплату налога (40 % от стоимости объекта).

    Траст как механизм защиты своего имущества от высоких налогов

    Один из вариантов по защите имущества, является использование инвестиционного траста. Траст может быть создан как дискреционный траст или даже как часть владения в трасте. В обоих случаях это будет считаться дееспособным имущественным трастом.

    Такие трасты, рассматриваются отдельно от их учредителя (т.е. человека, который переводит активы в траст), и, следовательно, имущество, находящееся в таком трасте, как правило, будет исключено из налогооблагаемой базы при расчете налога на наследство. Но, в этом случае есть две оговорки:

    • трасты должны просуществовать, по крайней мере, семь лет с момента передачи;
    • учредитель и его/её супруг/га должны убедиться, в том, что они не сохраняют за собой право на пользование имуществом переданным в траст. Если они будут продолжать получать выгоду или пользоваться имущество, могут быть применены правила против уклонения от уплаты налогов, и это имущество будет включено в состав наследуемого имущества учредителя

    При продаже

    С владельцев, продающих недвижимость в Великобритании, взимается налог на прирост капитала (Capital Gains Tax, CGT). Если прирост капитала меньше 31 865 фунтов стерлингов, ставка составит 18 %, если больше — 28 %.

    Существует налоговый вычет (Personal Allowance), благодаря которому можно минимизировать налогооблагаемую базу. налоговом году размер вычета составляет 11,5 тыс. фунтов стерлингов.

    Налог на прирост капитала не нужно платить, если:

    • Продаётся объект, использующийся в качестве основного места жительства (площадь — менее 5 тыс. м²). В этом случае от налога освобождаются также иностранные граждане при условии их проживания на территории страны в течение более 90 дней в налоговом году.
    • Недвижимость переходит в качестве дара супругу или гражданскому партнеру.

    Просим обратить внимание, что выше представлена лишь базовая информация о налогах в Великобритании. Разобраться в нюансах, определить точные размеры обязательных платежей и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению в Великобритании. Tranio настоятельно рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.

    Подпишитесь, чтобы не пропускать свежие статьи

    Будем присылать подборку материалов не чаще раза в неделю

    Как сэкономить на налоге на наследство при инвестировании в недвижимость Великобритании?

    При ставках налога на наследство в районе 40%, огромная часть состояния, может пойти в карман налоговика. Следовательно, любой человек, владеющий существенной недвижимостью в Великобритании, будет искать возможности сокращения потенциального налога на наследство в будущем. В этой статье мы рассмотрим некоторые варианты, уменьшения налога на наследство на приобретаемую недвижимость в Великобритании.

    Читайте так же:  Иск о признании завещания недействительным образец

    Даже не на очень активном рынке недвижимости, инвесторы, которые вкладывают деньги в недвижимость, могут столкнуться с огромными обязательствами по налогу на наследство. Безусловно, прежде чем начислить налог на наследство вычитается сумма кредита, но, тем не менее, суммы могут быть огромными.

    Одна из проблем, для тех, кто инвестирует в собственность, и кто ищет возможность уменьшить налог на наследство, это то, что вариант просто подарить имущество детям или внукам, во многих случаях может быть не эффективным. Хотя с точки зрения налога на наследство, это имущество будет исключено из налогооблагаемой базы по истечению 7 лет, такая передача имущества все же будет также учтена для целей налогообложения на прирост капитала.

    [2]

    Для налога на прирост капитала, из стоимости исключаются вся сумма ипотеки, и налог будет рассчитан от прироста стоимости, но при ставке налога на прирост капитала до 28%, налоговые отчисления могут быть очень значительными.

    Налог на прирост капитала при инвестировании в недвижимость Великобритании через траст

    Перевод имущества в траст, все еще будет считаться продажей, с точки зрения налога на прирост капитала, однако есть возможность переложить налог на траст. А траст, в свою очередь, может переложить налог дальше, если он будет передавать имущество конечному бенефициару в будущем. Фактически, это означает, что в конечном итоге получатель собственности, получит ее по той же цене, по которой ее отдал учредитель траста.

    Для того чтобы воспользоватся этим льготным правом, очень важно, чтобы учредитель, супруг и несовершеннолетние дети не могли извлекать выгоду из этого траста. Таким образом, вы должны будете оформить траст в интересах:

    • Дяди/тети;
    • Совершеннолетних детей;
    • Внуков;
    • Братьев или сестер;
    • Племянников или племянниц;
    • Кузенов;
    • Разделённых супругов и прочих родственников и лиц, которым вы доверяете.

    Стоит также отметить, что вы не можете использовать эту льготу, и вдобавок, воспользоваться льготой на «основное жилье» (principal private residence (‘PPR’)). Таким образом, вы не можете передать имущество в траст в пользу ваших взрослых детей, и запросить перенос налога на прирост капитала, а также попросить Трасти запросить льготу на «основное жилье» (‘PPR’).

    Недостатки

    Все это звучит довольно хорошо. Перевести инвестиционную собственность в траст на имя взрослых детей или внуков. Нивелировать прирост капитала и избежать налога на наследство через 7 лет. Все это хорошо, но обратная сторона заключается в том, что сам траст тоже является предметом отдельного налога на наследство. Все это может быть очень сложным, однако, по существу есть 3 ключевых момента, в которых может стать вопрос о налоге на наследство:

    • В момент перевода имущества в траст;
    • Через 10 лет;
    • В момент вывода имущества из траста.

    Тем не менее, есть хороший способ, минимизировать риски. Он основывается на использовании порога нулевой ставки налога. В настоящее этот порог зафиксирован на уровне £325,000. При отсутствии других переводов в предыдущие 7 лет вы могли бы передать имущество стоимостью до этой суммы в траст, без какого-любого налога на наследство.

    Если, как и многие люди, вы владеете имуществом совместно, это означает, что вы могли бы передать имущество в траст стоимостью до £ 650,000. На самом деле, если еще взять в расчет ежегодный необлагаемый минимум налога на наследство, то общая сумма будет немного больше. Каждый человек имеет право на ежегодное освобождение от налога на наследство в размере £3,000, которое вычитается из суммы подарков. В качестве бонуса, эту сумму можно еще и перенести на год вперед.

    Это означает, что как пара, вы можете передать в траст имущество на сумму до £ 662 000 без налогов. Эта сумма может легко покрыть пару недвижимых имуществ, и такой перевод не будет подлежать уплате налога на прирост капитала. Более того, через 7 лет, это имущество будет освобождено от налога на наследство.

    Через 7 лет, эту процедуру можно повторить, и использовать новый безналоговый порог. Если предположить, что этот порог будет £400,000, как пара вы могли бы передать £ 812 000 в траст. В течение около 20 лет, вы можете передать в траст имущество общей сложностью более чем на £2,000,000. Это позволит сэкономить налог на наследство в размере £800,000, а также имущество будет освобождено от налога на прирост капитала.

    Эти сэкономленные £800,000 налога на наследство, к сожалению, ещё не показывают нам полную картину. Траст также должен учитывать свою позицию и каждые 10 лет, траст будет подлежать уплате налога на наследство от стоимости активов во владении.

    Размер налога на наследство будет зависеть от стоимости активав в трасте, а также лимита на нулевую ставку налога в тот момент.

    Если мы предположим, что пара передала в траст имущество, стоимость которого £662 000, а затем через 7 лет передала в траст имущество стоимостью еще £812 000, общая стоимость активов будет £1.474M. Предположим, что цена активов выросла до £ 2,000,000. Лимит на нулевую ставку может быть £500,000. Налог на траст рассчитывается как:

    • Активы £ 2,000,000
    • Нулевые лимиты — £1,000,000
    • Налогооблагаемая сумма в трасте = £1,000,000
    • Ставка налога на наследство 20% = £ 200,000.
    • Эффективная ставка = £200,000 / £2,000,000 * 3/10 = 3%.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Существует снижение налога за каждый квартал, который имущество находилось в трасте. Поэтому недвижимость, которая была в трасте изначально, будет облагаться налогом по ставке 3%, а имущество, переданное после 7 лет, будет облагаться по ставке 2,1%. Поэтому налог на наследство может быть в районе £ 50,000.

    Хотя это и не маленькая сумма, при сравнении со стоимостью активов в трасте (£ 2,000,000) и потенциальной налогом на наследство, если бы имущество находилось в личной собственности (£ 800,000) мы видим значительную экономию.

    [3]

    Источники

    Литература


    1. Широкунова, О. В. Как открыть свое дело. Создание юридического лица / О.В. Широкунова. — М.: Феникс, 2005. — 384 c.

    2. Земельные споры. Комментарии, судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2018. — 705 c.

    3. ред. Кононенко, І.П. Законодавство про адміністративну відповідальність; Київ: Видавництво політичної літератури України, 2012. — 340 c.
    4. Пикуров, Н. И. Комментарий к судебной практике квалификации преступлений на примере норм с бланкетными диспозициями / Н.И. Пикуров. — М.: Юрайт, 2014. — 496 c.
    Налог на наследство в англии
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here