Налог на наследство в европе

Сегодня мы подготовили статью: "Налог на наследство в европе" на основе авторитетных источников. Если в процессе прочтения возникнут вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Как оптимизировать налог на наследство во Франции

Как и во многих других странах, во Франции существует налог на наследство (l’impôt sur les successions). Его платят даже нерезиденты. Сумма может достигать нескольких десятков тысяч евро.

«Как правило, покупатели задумываются об оптимизации налогообложения, если сумма покупки превышает 500 тыс. евро. В случае с менее дорогой недвижимостью налог на наследство будет не такой говорит Елена Чернышева, менеджер по продажам Tranio.com.

Избежать уплаты налога на наследство могут только некоторые члены семьи. Для всех остальных обходных путей не предусмотрено, за исключением отказа от передаваемого имущества. Однако есть несколько законных способов, как сделать так, чтобы наследники платили меньше.

Заручиться семейными узами

Налогом на наследство не облагается имущество, которое переходит от одного супруга к другому, а также при передаче наследства партнеру, связанным с умершим PACS (гражданским договором солидарности). Все остальные наследники платят по ставке от 5 до 60 %, в зависимости от стоимости имущества и степени родства.

Этот налог также не платят братья или сестры умершего, которые постоянно жили с ним в течение пяти лет до его смерти, не состояли в браке (были разведены или являлись вдовцами) и были старше 50 лет либо являлись нетрудоспособными по причине болезни.

Некоторым категориям наследников положены налоговые скидки.

Скидки налога на наследство
для разных категорий наследников

Категория
наследников
Налоговая скидка,
евро
Дети, родители,
бабушки и дедушки,
прабабушки
и прадедушки 100 000 Внуки и правнуки 00 1 594 Братья и сестры 0 15 932 Племянники 00 7 967 Инвалиды 159 325 Другие 00 1 594

Это значит, что при передаче наследства, например, от родителей детям налогом на наследство не будут облагаться 100 тыс. евро от общей стоимости имущества.

Порядок наследования

При наличии завещания имущество делится согласно предписаниям умершего. Если такого документа нет, то недвижимость переходит родственникам в установленном законом порядке.

В большинстве стран ЕС существует несколько очередей наследования: как правило, в первую очередь наследство получают дети, родители и супруги умершего, затем — братья, сёстры, дедушки и бабушки, далее принимаются во внимание интересы остальных родственников и лиц, находящихся на иждивении. Например, в Германии выделяют три степени родства, а в Финляндии различают две категории наследников: к первой относятся супруги и дети, ко второй — все остальные.

В первую очередь наследство получают дети и супруги

Обычно право наследования наступает автоматически. Также существуют сроки, в течение которых наследнику нужно подать декларацию в налоговые органы: в Германии это три месяца, в Италии — один год, в Испании и Франции — шесть месяцев. Также установлены сроки, в течение которых наследник может отказаться от прав наследования. Например, в Германии это шесть недель после того, как наследник узнал о передаче имущества.

Для оформления наследства обычно требуются такие документы:

  • паспорт наследника;
  • свидетельство о смерти;
  • свидетельство о браке, свидетельство о рождении (и другие документы, доказывающие родство);
  • завещание;
  • свидетельство о праве собственности умершего.

Закон ЕС о наследовании

С 17 августа 2015 в странах ЕС действует закон, который изменяет правила наследования недвижимости: раньше иностранцы, владеющие недвижимостью в Европе (не в стране своего происхождения), передавали имущество по наследству в соответствии с законами той страны, где располагался объект. По новым правилам, процедурой передачи наследства по умолчанию занимается та страна, где умерший находился в момент смерти, но собственник имущества может отдать предпочтение закону страны своего гражданства, будь то страна ЕС или любая другая.

В Великобритании недвижимость передается по наследству согласно британским законам, а во Франции — в соответствии с законами страны происхождения владельца объекта

Этот закон действует во всех странах ЕС, кроме Великобритании, Дании и Ирландии, где иностранцы при передаче наследства будут подпадать соответственно под британские, датские и ирландские законы.

Решение о передаче наследства, принятое в одной стране ЕС, автоматически признаётся во всех остальных странах Союза. Также существует Европейский сертификат о наследовании (European Certificate of Succession), подтверждающий право на имущество.

Помимо общеевропейского закона о наследовании, есть национальные законы, регулирующие порядок уплаты налога на наследство, а также то, кто имеет право на имущество и какую долю обязательно получают дети и супруги.

Налог на наследство

В Австрии, Латвии и Португалии и на Кипре нет налога на наследство. В других странах Европы ставка варьируется в зависимости от степени родства: чем ближе наследник к наследодателю, тем меньше налог. Также во многих странах предусмотрены налоговые вычеты.

Австрия Португалия
Болгария Словения
Великобритания Турция
Венгрия Финляндия
Германия Франция
Греция Хорватия 5,00
Испания Черногория 3,00
Италия Чехия
Кипр Швейцария *
Латвия Эстония 21,00
Монако

В Германии при расчёте налога учитывается стоимость недвижимости и степень родства. Например, при наследовании дочерью от матери налоговый вычет составляет 400 тыс. евро, и с учётом вычета оставшаяся стоимость имущества облагается налогом по прогрессивной шкале: до 75 тыс. евро — 7 %, до 300 тыс. евро — 11 %, до 600 тыс. евро — 15 % и так далее. С помощью налоговых вычетов можно полностью избежать налога на наследство. Например, каждые 10 лет родители могут передавать двум детям имущество стоимостью 800 тыс. евро без уплаты налога.

В Испании наследники платят налог по ставке от 7,65 % до 34,00 %. К сумме налога затем применяется коэффициент, который зависит от стоимости имущества и степени родства (максимальный коэффициент — 2,4). этого фактическая максимальная ставка может достигать 81,60 %. Ставки налога на наследство и условия наследования могут различаться в разных регионах Испании. В Астурии, на Балеарских островах, в Галисии и Мурсии налог не взимается с детей младше 21 года, наследующих имущество родителей. Также предусмотрены налоговые скидки (для близких родственников — до 47 858 евро).

Во Франции, как и в Германии, ставка () зависит от стоимости имущества и степени родства наследника. Налогом не облагается имущество, которое переходит от одного супруга к другому. При этом право на наследство получают в первую очередь дети и родители. Для них ставка варьируется от 5 % (для имущества дешевле 8 072 евро) до 45 % (для имущества дороже 1 805 677 евро). Вторые на очереди — братья и сестры. Они платят налог по ставке от 35 % (для имущества дешевле 24 430 евро) до 45 % (для имущества дороже 24 430 евро). Ставки для прочих наследников — . Существует также налоговая скидка 100 тыс. евро для близких родственников.

Читайте так же:  Можно ли похоронить без свидетельства о смерти

«Налогообложение не всегда ограничивается только налогом на наследование. В ряде стран при смене владельца недвижимости может возникнуть обязанность уплатить налог на переход прав собственности. Также нужно будет осуществить переоценку налоговых обязательств по налогу на благосостояние для лица, получившего имущество. Передача активов в отдельных странах (даже там, где нет налога на наследование) может повлечь и уплату гербового сбора»,— говорит Алексей Пантелеев, налоговый консультант компании UFG Wealth Management.

Например, в Австрии нет налога на наследство, но при передаче имущества взимается налог на передачу прав собственности: 2,0 % (при наследовании близкими родственниками) или 3,5 % (в других случаях). На Кипре и в Португалии, где налог на наследство также отсутствует, при получении недвижимости наследники платят гербовый сбор. Ставки гербового сбора на Кипре — 0,15–0,20 % в зависимости от суммы, в Португалии — 0,8 %.

Быть в особых обстоятельствах

От налога на наследство освобождаются наследники жертв войн и террористических актов, военных, погибших в ходе военных операций, пожарных, полицейских, жандармов, таможенных чиновников, погибших при исполнении служебных обязанностей.

Кроме того, налог на наследство не платится при передаче объекта недвижимости, зарегистрированного как памятник истории. Частично освобождаются от налога те, кто получает по наследству сельскохозяйственные земли и лесные угодья.

Передавать имущество каждые 15 лет

Налоговые скидки учитываются каждые 15 лет. То есть, предусмотрительные родители могут каждые 15 лет передавать по 100 тыс. евро без уплаты налога (200 тыс., если передают оба родителя, или 400 тыс. евро, если два родителя передают имущество двум детям).

Юлия Кожевникова, Tranio.com

Подпишитесь, чтобы не пропускать свежие статьи

Будем присылать подборку материалов не чаще раза в неделю

5 правил оформления зарубежной недвижимости в наследство

ПРАВИЛО 1.

Внимательно выбирать страну

Если вы только подумываете о приобретении недвижимости за рубежом, прежде всего вам необходимо с особенной тщательностью подойти к выбору страны, в которой будет находиться «второй дом». При этом стоит учитывать не только такие «логичные» факторы как рентабельность недвижимости, ее расположение и общие характеристики, но и изучить особенности местного законодательства в вопросах наследства. Ознакомиться с ними вам поможет профессиональный риэлтор или юрист, и этим этапом в поиске «идеального объекта» не стоит пренебрегать. «Предупрежден – значит вооружен», и возможных неожиданностей в виде огромных налогов на наследство или отсутствия возможности для постоянного проживания можно избежать, попросту правильно выбрав страну. Желательно сразу понять, можно ли впоследствии претендовать на получение вида на жительство или гражданства государства, в котором покупается недвижимость, а также «взвесить» суммы всех налоговых платежей. К примеру, на Кипре, помимо отсутствия налога на наследство и дарение, при инвестициях в экономику страны в размере €2 млн, покупатель недвижимости может претендовать на получения гражданства, и получить паспорт страны можно уже через шесть месяцев после подачи заявления.

ПРАВИЛО 2.

Учитывать нюансы законодательства

Право собственности на недвижимость за границей включает в себя вопросы международного права и налогообложения, относящиеся к наследованию и дарению. Если собственник зарубежной недвижимости не проживает на ее территории постоянно, то учитывается законодательство и наследственное право двух стран. При этом, страна нахождения объекта может иметь собственные правила и налоговые законы, которые могут кардинальным образом отличаться от российских. Порой в Европе встречаются весьма архаичные традиции относительно этого вопроса. Так, во Франции до 1819 года имущество иностранца автоматически переходило государству, и сегодня французское законодательство также «усложняет» жизнь иностранным собственникам: на недвижимость, расположенную во Франции, распространяется исключительно французское наследственное право. Это означает, что даже договоры наследования не всегда признаются в полной мере. В некоторых странах, таких как Испания, возможен выбор применимого законодательства. Однако в Италии и многих других государствах к вопросом наследования применяется закон гражданства завещателя. То есть, к примеру, если гражданин Австралии после смерти оставит недвижимость в Италии, на нее будет распространяться австралийское наследственное право. И таких нюансов сотни!

ПРАВИЛО 3.

Правильно составить завещание

Всем, кто заботится о своих будущих наследниках, стоит иметь ввиду, что при наличии завещания его содержание имеет преимущественное значение и решает множество спорных моментов. Что касается формы и особенностей составления завещания, то она зависит от требований соответствующей правовой системы того или иного государства. При составлении документа учитываются положения международных конвенций, в частности, Гаагской конвенции от 5 октября 1961 года о коллизии законов, касающихся формы завещательных распоряжений. Очень важно заблаговременно составить завещание или рассмотреть возможность передачи зарубежной недвижимости в качестве дара. Здесь владельцу придется столкнуться с массой нюансов. Так, включение недвижимости или ее частей в холдинговую компанию, траст или семейный фонд может стать способом эффективного планирования наследования. Для того чтобы максимально выгодно распорядиться своими активами, необходимо заручиться помощью профессионального адвоката, поскольку самостоятельно разобраться в тонкостях законодательств зарубежных стран очень и очень сложно.

ПРАВИЛО 4.

Заранее рассчитать налоги

Получение наследства – это всегда оплата соответствующих налогов. Так, в США ставка налога на наследство может достигать 55%. В Европе, за исключением Кипра и Австрии, отменивших налог на наследство, ставки могут составлять 20-30% от рыночной стоимости недвижимости, даже если наследование происходит между супругами и близкими родственниками. В случае наследования лицами, не являющимися близкими родственниками, сумма налога может легко дойти до 60%, как, к примеру, во Франции. В Испании предельная ставка налога при передаче наследства в пользу состоятельных лиц, не являющихся родственниками, составляет 81,6% (как и в Бельгии – 80%). В Великобритании ставка налога на наследство – 40%, а на Мальте – всего 5%. Отсутствуют налоги на Багамских островах, в Сент-Китс и Невисе и в Канаде.

ПРАВИЛО 5.

Знать ответы на главные вопросы

Прежде чем приобретать недвижимость за рубежом, потенциальный собственник должен получить ответы на несколько важных вопросов:

  1. Наследственное право какой страны (стран) будет применяться к выбранному объекту – и можно ли выбрать применимое законодательство самостоятельно?
  2. Какие органы и суды отвечают за решение дел о наследстве в этой стране – и насколько просто или сложно решаются в них спорные вопросы?
  3. Где и в каком размере должен уплачиваться налог на наследование в случае смерти заявителя – и можно ли снизить или даже избежать уплаты этого налога, предприняв соответствующие меры.
Читайте так же:  Законы наследования биология

Пять советов эксперта владельцам зарубежной недвижимости относительно будущего наследования

  1. Заранее озаботьтесь состоянием своих активов и оставьте своим наследникам завещание;
  2. При составлении завещания обращайтесь к юристу в той стране, где находится собственность;
  3. Выбирайте недвижимость в государстве, которое предоставляет возможность получить вид на жительство или гражданство.
  4. Заранее продумайте форму владения недвижимостью (траст или семейный фонд);
  5. Живите долго и счастливо!

Портал HomesOverseas.ru благодарит за помощь в подготовке статьи Ирину Симонян, директора по маркетингу компании Henley & Partners

photocredits: дмитрий кругляк / flickr

Как происходит наследование недвижимости в Европе

Согласно исследованию британской компании Rightmove, 60 % покупателей зарубежной недвижимости — это люди старше 55 лет, уже при заключении сделки они задумываются о том, как имущество будет передаваться наследникам. На это есть несколько причин:

  • собственник не всегда имеет право решать, кому передать имущество: во многих странах Европы действует правило об обязательной доле в наследственной массе;
  • передача имущества по наследству связана с уплатой налогов, зачастую обременительных для наследников;
  • в некоторых странах, например, во Франции, можно избежать уплаты налога на наследство, заранее оформив недвижимость на специальную компанию.

Налога нет, но платить придется

Большинство юрисдикций предлагают нулевой налог на наследство, вместо которого придется уплатить обязательный взнос в государственную казну в виде гербовых сборов, процентов от стоимости имущества за сделку с недвижимостью и налога на прибыль. Среди таких стран:

Следует отметить, что переезд на ПМЖ в страну без налогов на наследство не дает гарантии на их отсутствие в стране расположения недвижимости/имущества, где налог установлен законодательством. Причина в том, что соглашение об избежание двойного налогообложения подписано не всеми странами.

Инвестировать в страхование жизни

Страхование жизни позволяет передавать без уплаты налога имущество стоимостью до 152,5 тыс. евро, вне зависимости от степени родства. Этот метод работает в том случае, если застрахованный платил взносы до достижения 70 лет. Если сумма бенефициара превышает 902 838 евро (после скидки), налог на наследство составит 25 %, если сумма меньше — 20 %.

Оформление наследства в Европе

Если совсем недавно оформление прав собственности на территории ЕС представляло собой достаточно сложный и трудоемкий процесс, то сейчас законодательство смягчилось во многих пунктах. Так, к примеру, если до 2015 года квартиры и дома передавались по законам той страны, где они были расположены и в соответствии с законодательством некоторых европейских государств действовал пункт об обязательном соблюдении долей членов семьи, то сегодня, все изменилось.

На сегодняшний день, если вы получили гражданство Кипра и проживаете на территории острова, а ваша недвижимость расположена, например, во Франции, то передача активов будет осуществляться в соответствии с законодательством острова, которое к тому же не предусматривает обязательное выделение наследникам фиксированных долей. Однако, не стоит забывать, что на территории Ирландии, Дании и Великобритании — это правило не действует. Здесь до сих пор дома передаются в соответствии с местными законами, при этом, сделка признается абсолютно легитимной на всей территории ЕС.

В большинстве европейских стран наследник автоматически вступает в свои права. Единственным условием является обязательное предоставление декларации в налоговую службу в течение определенного срока (от 3 до 6 месяцев, в зависимости от государства).

Что необходимо учесть при планировании наследства в Европе?

  • Возможно ли уменьшить налоговую ставку или избежать уплаты налога. На территории отдельных европейских государств действительно возможно избежать налогообложения при оформлении сделки. Для этого достаточно переоформить его на профильную компанию.
  • Какие налоги — обязательны. Стоит заранее позаботиться о том, чтобы налоговое бремя не оказалось неподъемным для наследника. Для этого достаточно заранее уточнить размер действующей ставки и условия ее применения.
  • Кому вы имеете право передавать имущество в наследство. Законы некоторых стран предусматривают обязательное выделение определенных долей предмета сделки близким родственникам (супругу/супруге и детям).

Оформить имущество на SCI и взять кредит

Видео (кликните для воспроизведения).

SCI — Гражданская компания по операциям с недвижимостью (la société civile immobilière). При покупке недвижимости в кредит на эту компанию значительно сокращается налог на наследство и дарение.

Нужно пройти такие этапы: основать SCI, купить на эту компанию недвижимость в кредит, «расчленить» собственность и передать ее в дар наследнику. При дарении сумма ипотеки вычитается из стоимости долей SCI. Пример: отец в возрасте 59 лет передает в дар имущество при остатке кредита 50 тыс. евро, при этом доли имущества без права пользования оцениваются в 105 тыс. евро (50 % от 210 тыс. общей стоимости). В таком случае сумма налога составит всего 250 евро.

«Покупка недвижимости на SCI — самый распространенный способ, которым пользуются для того, чтобы значительно сократить налог на наследство. Гражданскую компанию могут образовывать минимум два человека, максимальное количество участников говорит Елена Чернышева.

Налог на наследство

В Австрии, Латвии и Португалии и на Кипре нет налога на наследство. В других странах Европы ставка варьируется в зависимости от степени родства: чем ближе наследник к наследодателю, тем меньше налог. Также во многих странах предусмотрены налоговые вычеты.

Австрия Португалия
Болгария 0,00–6,60 Словения 0,00–39,00
Великобритания 0,00–40,00 Турция 1,00–10,00
Венгрия 0,00–40,00 Финляндия 0,00–36,00
Германия 7,00–50,00 Франция 5,00–60,00
Греция 0,00–40,00 Хорватия 5,00
Испания 7,65–34,00 Черногория 3,00
Италия 4,00–8,00 Чехия 0,00–40,00
Кипр Швейцария *
Латвия Эстония 21,00
Монако 8,00–16,00

В Германии при расчёте налога учитывается стоимость недвижимости и степень родства. Например, при наследовании дочерью от матери налоговый вычет составляет 400 тыс. евро, и с учётом вычета оставшаяся стоимость имущества облагается налогом по прогрессивной шкале: до 75 тыс. евро — 7 %, до 300 тыс. евро — 11 %, до 600 тыс. евро — 15 % и так далее. С помощью налоговых вычетов можно полностью избежать налога на наследство. Например, каждые 10 лет родители могут передавать двум детям имущество стоимостью 800 тыс. евро без уплаты налога.

В Испании наследники платят налог по ставке от 7,65 % до 34,00 %. К сумме налога затем применяется коэффициент, который зависит от стоимости имущества и степени родства (максимальный коэффициент — 2,4). Из-за этого фактическая максимальная ставка может достигать 81,60 %. Ставки налога на наследство и условия наследования могут различаться в разных регионах Испании. В Астурии, на Балеарских островах, в Галисии и Мурсии налог не взимается с детей младше 21 года, наследующих имущество родителей. Также предусмотрены налоговые скидки (для близких родственников — до 47 858 евро).

Читайте так же:  Как выбрать нотариуса для оформления наследства

В Европе высокие налоги на наследство, но почти всегда можно воспользоваться налоговыми вычетами

Во Франции, как и в Германии, ставка (5–60 %) зависит от стоимости имущества и степени родства наследника. Налогом не облагается имущество, которое переходит от одного супруга к другому. При этом право на наследство получают в первую очередь дети и родители. Для них ставка варьируется от 5 % (для имущества дешевле 8 072 евро) до 45 % (для имущества дороже 1 805 677 евро). Вторые на очереди — братья и сестры. Они платят налог по ставке от 35 % (для имущества дешевле 24 430 евро) до 45 % (для имущества дороже 24 430 евро). Ставки для прочих наследников — 55–60 %. Существует также налоговая скидка 100 тыс. евро для близких родственников.

«Налогообложение не всегда ограничивается только налогом на наследование. В ряде стран при смене владельца недвижимости может возникнуть обязанность уплатить налог на переход прав собственности. Также нужно будет осуществить переоценку налоговых обязательств по налогу на благосостояние для лица, получившего имущество. Передача активов в отдельных странах (даже там, где нет налога на наследование) может повлечь и уплату гербового сбора»,— говорит Алексей Пантелеев, налоговый консультант компании UFG Wealth Management.

Например, в Австрии нет налога на наследство, но при передаче имущества взимается налог на передачу прав собственности: 2,0 % (при наследовании близкими родственниками) или 3,5 % (в других случаях). На Кипре и в Португалии, где налог на наследство также отсутствует, при получении недвижимости наследники платят гербовый сбор. Ставки гербового сбора на Кипре — 0,15–0,20 % в зависимости от суммы, в Португалии — 0,8 %.

Структурирование сделок для оптимизации налогообложения

Чтобы избавить потомков от разоряющих налогов на наследство, многие оформляют недвижимость на юридическое лицо — семейную компанию, фонд или траст.

Для оптимизации налогообложения во Франции недвижимость часто оформляется на гражданское товарищество по операциям с недвижимостью (la société civile immobilière, SCI). В этом случае налог на наследство практически отсутствует. Нужно пройти такие этапы: основать SCI, купить на эту компанию недвижимость в кредит, «расчленить» собственность и передать её в дар наследнику. При дарении сумма ипотеки вычитается из стоимости долей SCI. Например, отец в возрасте 59 лет передаёт в дар имущество при остатке кредита 50 тыс. евро, при этом доли имущества без права пользования () оцениваются в 105 тыс. евро (50 % от 210 тыс. общей стоимости). В таком случае сумма налога составит всего 250 евро. Под «расчленением собственности» (démembrement de propriété) подразумевается такой случай, когда, например, родителю принадлежит узуфрукт (право пользования недвижимостью), nue propriété (недвижимость без права пользования, или попросту стены).

В Германии с 2009 года был введён закон (Erbschafts- und Schenkungsteuergesetz), по которому 100 % активов компании освобождаются от налога на наследство, если удовлетворены определённые критерии: бизнес должен функционировать в течение минимум семи лет после приобретения активов, а уровень расходов на зарплаты должен превышать первоначальный уровень в восемь раз, или количество сотрудников должно превышать 20 человек. Однако в декабре 2014 года Верховный суд страны постановил, что закон является неконституционным, и эта налоговая льгота может быть отменена в середине 2016 года.

В офшорных странах попечитель (доверительный собственник) не обязан сообщать о доходах траста налоговым органам той страны, гражданами которой являются бенефициары, и освобождается от налога на наследование. Например, недвижимость в Великобритании, оформленная на офшорную компанию, не будет облагаться налогом на наследование (это послабление будет отменено в апреле 2017).

«В определённых случаях такие инструменты, как траст или фонд, могут быть использованы для оптимизации налогообложения при наследовании, но они не работают, например, при передаче французской недвижимости. В отношении жилой недвижимости, к примеру в Великобритании, ипотечная ссуда может уменьшить налоговые последствия при передаче наследства: налоговая база представляет собой так называемую „чистую стоимость актива“ (net asset value), а ипотечный кредит (до момента погашения) фактически уменьшает стоимость актива»,— говорит Алексей Пантелеев.

В любом случае каждая ситуация уникальна и требует детального исследования как специалистом по наследственным делам, так и налоговым экспертом.

«Мы рекомендуем оформлять завещание у нотариуса или адвоката страны, где находится имущество,— советует управляющий партнёр „Транио“ Георгий Качмазов в статье „Наследование недвижимости за рубежом и другого имущества“.— Желательно включить непосредственно в завещание формулировку типа „из принадлежащего мне имущества, а именно дом во Франции по адресу…“. Это нужно, чтобы не обобщать всё имущество, которое может находиться также в России или ещё. Это самый верный способ избежать коллизий правоприменения и лишних споров».

Юлия Кожевникова, «Транио»

Подпишитесь, чтобы не пропускать свежие статьи

Будем присылать подборку материалов не чаще раза в неделю

Налог на наследство в европе

Налоги на наследство и дарение в Европе

Действующее европейское законодательство в области дарения и наследования может иметь существенные отличия в разных странах ЕС. Поэтому, если вы решили купить дорогостоящее имущество или недвижимость, стоит заранее уточнить детали передачи наследства. Вполне возможно, ваша предусмотрительность позволит сократить налоговую нагрузку для наследника при переоформлении прав собственности или изменить доли родственников в наследственной массе.

Страны с нулевой ставкой налога на наследство в 2019 году

Налог на наследство или налог на смерть в некоторых странах выше стоимости имущества или почти приравнен к ней, что ставит наследников в невыгодное положение. Например, в Бельгии, налог на наследство от супруга или ребенка может составлять 30%, а от брата и сестры до 65%. В случае принятия наследства чужим человеком, не имеющим родственной связи с покойным, процентная ставка возрастает до 80%. В то же время, не стоит забывать об обратной стороне бельгийского государства, где купить готовую компанию и вести свой бизнес можно по сниженной корпоративной налоговой ставке.

Возникает логичный вопрос, куда уехать жить, чтобы воспользоваться законодательством страны, где налог на наследство отсутствует? Это поможет передать свое имущество после смерти с минимальными потерями в финансовом плане.

Страны, где налог на наследство не предусмотрен:

[3]

Одной из самых привлекательных стран для наследников в плане налогового режима остается Болгария, где ставка зависит от степени родства и составляет 0% для родственников первой линии, от 0,3% до 0,8% для наследников боковой линии и не более 6,6% для остальных претендентов на наследство.

Налоги во Франции и Монако: консультации, заполнение и подача налоговых деклараций

Как происходит наследование недвижимости в Европе

Как происходит наследование недвижимости в Европе

Согласно исследованию британской компании Rightmove, 60 % покупателей зарубежной недвижимости — это люди старше 55 лет, уже при заключении сделки они задумываются о том, как имущество будет передаваться наследникам. На это есть несколько причин:

  • собственник не всегда имеет право решать, кому передать имущество: во многих странах Европы действует правило об обязательной доле в наследственной массе;
  • передача имущества по наследству связана с уплатой налогов, зачастую обременительных для наследников;
  • в некоторых странах, например, во Франции, можно избежать уплаты налога на наследство, заранее оформив недвижимость на специальную компанию.
Читайте так же:  Завещательное распоряжение в банке как получить

«Расчленить» право собственности

Во французском законодательстве есть понятие «расчленения» собственности (démembrement de propriété): когда, например, родителю принадлежит узуфрукт (право пользования недвижимостью), nue propriété (недвижимость без права пользования, или попросту стены).

«Расчленение» собственности позволяет сократить налог на наследство Налог рассчитывается только от стоимости доли nue propriété. Например, если отец передает наследнику недвижимость без права пользования (то есть, только стены) стоимостью 260 тыс. евро в возрасте 59 лет, налог составит 4 194 евро, в 62 года — 9 394 евро. Чем раньше родители «расчленяют» собственность, тем меньше дети платят. После смерти родителя наследник получает узуфрукт, восстанавливая полное право собственности и не платя при этом дополнительный налог.

Правило об обязательной доле в наследстве

Во многих странах Европы действует правило об обязательной доле в наследственной массе — право членов семьи на получение определенной доли наследства, независимо от того, было ли это указано в завещании умершего. Это правило действует почти повсеместно во всех странах ЕС, кроме Великобритании и Ирландии. Например, во Франции один ребенок по закону получает половину имущества покойного родителя, два ребенка — две трети, трое детей или более — три четверти. В свою очередь британские и ирландские собственники больше не обязаны передавать недвижимость, находящуюся во Франции, детям. Они могут завещать её любому другому человеку, даже не члену семьи.

В Италии, согласно правилу об обязательной доле в наследственной массе, один ребенок получает половину имущества, двое детей и больше — две трети, родители — треть, супруг или супруга — половину, супруга с ребенком — по трети. Это правило применяется ко всем видам имущества.

Дарение в ЕС

Налоги на наследство и дарение в Европе

Применимая налоговая ставка во многом зависит от типа передаваемой собственности и степени родства между участниками сделки. Чем ближе родственник, тем меньше налоговая нагрузка. Если вы решили подарить что-то детям или мужу/жене, будет установлен минимальный процент. Если же человек, которому предназначены активы не является вашим родственником, процент будет самым высоким.

Не забывайте о рыночной стоимости активов. Во многих государствах Европы этот фактор также влияет на ставку налогообложения. Так, в Германии, Нидерландах, Испании и некоторых других странах — активы не облагаются налогами до достижения ими определенной цены. Например, в Италии вы можете подарить членам семьи (детям или супруге) имущество стоимость которого не превышает 1 млн. евро без уплаты налогов. В некоторых странах система налогообложения настолько демократична, что подарки детям вообще не попадают под обложение налогами. Такое правило действует, к примеру, в Польше и Португалии

Правило об обязательной доле в наследстве

Во многих странах Европы действует правило об обязательной доле в наследственной массе — право членов семьи на получение определенной доли наследства, независимо от того, было ли это указано в завещании умершего. Это правило действует почти повсеместно во всех странах ЕС, кроме Великобритании и Ирландии. Например, во Франции один ребенок по закону получает половину имущества покойного родителя, два ребенка — две трети, трое детей или более — три четверти. В свою очередь британские и ирландские собственники больше не обязаны передавать недвижимость, находящуюся во Франции, детям. Они могут завещать её любому другому человеку, даже не члену семьи.

В Италии, согласно правилу об обязательной доле в наследственной массе, один ребенок получает половину имущества, двое детей и больше — две трети, родители — треть, супруг или супруга — половину, супруга с ребенком — по трети. Это правило применяется ко всем видам имущества.

Ставки налогов на дарение и наследство в Европе

Наследование и дарение можно рассматривать в одной категории, так как в обоих случаях действует одинаковая система налогообложения. Конечная налоговая нагрузка зависит от нескольких факторов: степени родства наследника, государства и региона проведения сделки. Стоит учитывать, что наименьший налог вы заплатите в том случае, если будете передавать недвижимость самым близким родственникам.

  • От 0 до 60%. Во Франции и Германии действуют самые высокие налоговые ставки. В первом случае они могут достигать 60%, во втором — 50%.
  • От 0 до 40%. В эту категорию попадает большинство европейских стран. Обладатели ВНЖ Греции платят не более 36%, как и жители Финляндии, Словении, Чехии, Венгрии и Великобритании. В Испании процент не превышает 34.
  • От 1 до 10%. Самое незначительное налоговое бремя при наследовании отмечается в таких странах, как: Хорватия (5%), Черногория (3%), Турция (не более 10%), Италия (до 8%), Болгария (до 6,6%).
  • 0%. Стоит отметить, что наследование активов на территории некоторых стран вообще не предусматривает уплату налогов. Счастливые обладатели ВНЖ Португалии, Эстонии, Швеции, и Норвегии могут оформлять наследство без учета налогообложения. Австрию также можно отнести в эту категорию, но здесь предусмотрен налог на передачу прав собственности в размере 2-3,5%.

Для иностранцев наиболее выгодным решением является получение вида на жительство одной из европейских стран и покупка недвижимости на ее территории. В этом случае, при передаче собственности ближайшим родственникам будут применены большие налоговые скидки.

Елена Троценко , имиграционный эксперт по карибскому направлению

Оформление срочных и долговременных документов

В каких странах налог на наследство не взимается – юрисдикции с лояльными условиями

В 2019 году налог на наследство не установлен законодательством ряда государств, а также завуалирован под обязательные взносы за наследуемое имущество. В какой стране выгодно вести наследуемый бизнес, а с кем лучше распрощаться на стадии оформления документов? Также многих волнует вопрос, как получить и оформить наследство в странах ЕС в 2019 году, являясь подданным другого государства, не входящего в Евросоюз.

Закон ЕС о наследовании

С 17 августа 2015 в странах ЕС действует закон, который изменяет правила наследования недвижимости: раньше иностранцы, владеющие недвижимостью в Европе (не в стране своего происхождения), передавали имущество по наследству в соответствии с законами той страны, где располагался объект. По новым правилам, процедурой передачи наследства по умолчанию занимается та страна, где умерший находился в момент смерти, но собственник имущества может отдать предпочтение закону страны своего гражданства, будь то страна ЕС или любая другая.

Читайте так же:  Госпошлина при вступлении в наследство на автомобиль

Этот закон действует во всех странах ЕС, кроме Великобритании, Дании и Ирландии, где иностранцы при передаче наследства будут подпадать соответственно под британские, датские и ирландские законы.

Решение о передаче наследства, принятое в одной стране ЕС, автоматически признаётся во всех остальных странах Союза. Также существует Европейский сертификат о наследовании (European Certificate of Succession), подтверждающий право на имущество.

Помимо общеевропейского закона о наследовании, есть национальные законы, регулирующие порядок уплаты налога на наследство, а также то, кто имеет право на имущество и какую долю обязательно получают дети и супруги.

Порядок наследования

При наличии завещания имущество делится согласно предписаниям умершего. Если такого документа нет, то недвижимость переходит родственникам в установленном законом порядке.

[2]

В большинстве стран ЕС существует несколько очередей наследования: как правило, в первую очередь наследство получают дети, родители и супруги умершего, затем — братья, сёстры, дедушки и бабушки, далее принимаются во внимание интересы остальных родственников и лиц, находящихся на иждивении. Например, в Германии выделяют три степени родства, а в Финляндии различают две категории наследников: к первой относятся супруги и дети, ко второй — все остальные.

Обычно право наследования наступает автоматически. Также существуют сроки, в течение которых наследнику нужно подать декларацию в налоговые органы: в Германии это три месяца, в Италии — один год, в Испании и Франции — шесть месяцев. Также установлены сроки, в течение которых наследник может отказаться от прав наследования. Например, в Германии это шесть недель после того, как наследник узнал о передаче имущества.

Для оформления наследства обычно требуются такие документы:

  • паспорт наследника;
  • свидетельство о смерти;
  • свидетельство о браке, свидетельство о рождении (и другие документы, доказывающие родство);
  • завещание;
  • свидетельство о праве собственности умершего.

Закон на наследство в странах ЕС

С 17 августа 2015 года в ЕС действует закон о правах наследования имущества, согласно которому, по умолчанию передачей прав наследования занимается страна, где покойным находился в момент смерти. Также в новой трактовке законодательного акта установлено право выбора за собственником имущества, который может осуществлять процедуру перехода права на наследство по закону своей страны, независимо от принадлежности её к ЕС.

Данные поправки действуют во всех странах ЕС, за исключением Дании, Ирландии и Великобритании, где передача прав происходит по местным правилам. Также новые правила не касаются налога на наследуемое имущество, который рассчитывается по ставке страны, где находится наследство.

Структурирование сделок для оптимизации налогообложения

Чтобы избавить потомков от разоряющих налогов на наследство, многие оформляют недвижимость на юридическое лицо — семейную компанию, фонд или траст.

Для оптимизации налогообложения во Франции недвижимость часто оформляется на гражданское товарищество по операциям с недвижимостью (la société civile immobilière, SCI). В этом случае налог на наследство практически отсутствует. Нужно пройти такие этапы: основать SCI, купить на эту компанию недвижимость в кредит, «расчленить» собственность и передать её в дар наследнику. При дарении сумма ипотеки вычитается из стоимости долей SCI. Например, отец в возрасте 59 лет передаёт в дар имущество при остатке кредита 50 тыс. евро, при этом доли имущества без права пользования (nue-propriété) оцениваются в 105 тыс. евро (50 % от 210 тыс. общей стоимости). В таком случае сумма налога составит всего 250 евро. Под «расчленением собственности» (démembrement de propriété) подразумевается такой случай, когда, например, родителю принадлежит узуфрукт (право пользования недвижимостью), а наследнику-сыну — nue propriété (недвижимость без права пользования, или попросту стены).

Оформление недвижимости на юридическое лицо помогает оптимизировать налогообложение

[1]

В Германии с 2009 года был введён закон (Erbschafts- und Schenkungsteuergesetz), по которому 100 % активов компании освобождаются от налога на наследство, если удовлетворены определённые критерии: бизнес должен функционировать в течение минимум семи лет после приобретения активов, а уровень расходов на зарплаты должен превышать первоначальный уровень в восемь раз, или количество сотрудников должно превышать 20 человек. Однако в декабре 2014 года Верховный суд страны постановил, что закон является неконституционным, и эта налоговая льгота может быть отменена в середине 2016 года.

В офшорных странах попечитель (доверительный собственник) не обязан сообщать о доходах траста налоговым органам той страны, гражданами которой являются бенефициары, и освобождается от налога на наследование. Например, недвижимость в Великобритании, оформленная на офшорную компанию, не будет облагаться налогом на наследование (это послабление будет отменено в апреле 2017).

«В определённых случаях такие инструменты, как траст или фонд, могут быть использованы для оптимизации налогообложения при наследовании, но они не работают, например, при передаче французской недвижимости. В отношении жилой недвижимости, к примеру в Великобритании, ипотечная ссуда может уменьшить налоговые последствия при передаче наследства: налоговая база представляет собой так называемую „чистую стоимость актива“ (net asset value), а ипотечный кредит (до момента погашения) фактически уменьшает стоимость актива»,— говорит Алексей Пантелеев.

В любом случае каждая ситуация уникальна и требует детального исследования как специалистом по наследственным делам, так и налоговым экспертом.

Видео (кликните для воспроизведения).

«Мы рекомендуем оформлять завещание у нотариуса или адвоката страны, где находится имущество,— советует управляющий партнёр „Транио“ Георгий Качмазов в статье „Наследование недвижимости за рубежом и другого имущества“.— Желательно включить непосредственно в завещание формулировку типа „из принадлежащего мне имущества, а именно дом во Франции по адресу…“. Это нужно, чтобы не обобщать всё имущество, которое может находиться также в России или где-то ещё. Это самый верный способ избежать коллизий правоприменения и лишних споров».

Источники

Литература


  1. Рыжаков А. П. Защитник в уголовном процессе; Экзамен — М., 2013. — 480 c.

  2. Гришаев, П.И. Немецко-русский юридический словарь / П.И. Гришаев, Л.И. Донская, М.И. Марфинская. — М.: РУССО, 2016. — 622 c.

  3. Теория государства и права в вопросах и ответах:Учебно-методическое пособие. -5-е изд. исп. — Москва: ИЛ, 2015. — 725 c.
  4. Общая теория государства и права. Академический курс в 3 томах. Том 1. — Москва: Высшая школа, 2001. — 528 c.
Налог на наследство в европе
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here