Налог на вступление в наследство после смерти

Сегодня мы подготовили статью: "Налог на вступление в наследство после смерти" на основе авторитетных источников. Если в процессе прочтения возникнут вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Минфин России разъяснил, с какого момента можно продать унаследованное имущество без НДФЛ

Министерство рассказало о правилах исчисления срока владения имуществом, перешедшим по наследству, в целях освобождения от уплаты НДФЛ при его продаже (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 июля 2016 г. № 03-04-05/41483). Позиция чиновников заключается в том, что такой срок начинает исчисляться с момента открытия наследства, то есть с момента смерти наследодателя.

Минфин России обосновал это тем, что именно с указанного момента принятое наследство признается принадлежащим наследнику (ст. 1114, ст. 1152 ГК РФ). При этом не имеет значения, когда наследник фактически принял это имущество или зарегистрировал право собственности на него, если этого требует законодательство (например, в случае наследования недвижимости).

Может ли наследник, пропустивший срок вступления в наследство, принять его, не обращаясь в суд? Ответ – в «Домашней правовой энциклопедии» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Разъяснения пригодятся гражданам, которые намерены продать или уже продали унаследованное имущество. Напомним, если на момент продажи налогоплательщик владел имуществом в течение минимального срока, НДФЛ с доходов от сделки платить не нужно (п. 17 ст. 217.1 НК РФ). Важно, что 1 января 2016 года такой минимальный срок увеличился с трех лет до пяти (ст. 217.1 НК РФ). Но для имущества, которое перешло в порядке наследования или дарения от членов семьи или близких родственников, минимальный срок остался прежним – три года.

Это же относится к приватизированному имуществу либо перешедшему по договору ренты, а также к имуществу, приобретенному до 1 января 2016 года (ст. 217.1 НК РФ).

Таким образом, для освобождения от НДФЛ при продаже унаследованного имущества достаточно, чтобы на момент сделки прошло три года со дня смерти наследодателя.

В противном случае НДФЛ уплатить придется, однако налогоплательщик может рассчитывать на имущественные вычеты. А о том, каков их размер, какие существуют ограничения при их предоставлении и что нужно сделать для уменьшения суммы налога, узнайте из нашего спецпроекта.

Налог на недвижимость при вступлении в наследство, госпошлина и другие виды налогов

С 1 июля 2005 г. налоги при вступлении в наследство по закону не взимаются, аналогично и при вступлении в наследство по завещанию; степень родства, номер очереди и наличие российского гражданства также не имеют значения. Таким образом, лица с иностранным гражданством и нерезиденты страны также освобождаются от уплаты налога на наследство.

Данное положение зафиксировано в законе № 78-ФЗ и в п. 18 ст 217 НК РФ . Таким образом, довольно обременительная сумма (5–20% от стоимости имущества) была заменена на госпошлину (сколько стоит вступить в наследство, узнайте здесь). Остальные платежи относятся к общим (взимаемым за полученный доход и владение некоторыми видами имущества), подлежащим к выплате всеми собственниками и не имеющим отношения к наследованию. Это обязательные налоги:

  • с гонорара, полученного за произведения искусства и литературы или промышленных образцов;
  • с дохода, полученного от продажи имущества;
  • за транспортное средство;
  • на имущество;
  • за владение земельным участком.

Оставшиеся расходы исчерпываются оплатой услуг нотариуса по оформлению документов (порядок вступления в наследство и оформление наследственных прав у нотариуса описаны в статье https://nasledstvo.today/3030-kak-vstupit-v-nasledstvo-po-zakonu-perechen-dokumentov-sroki-ochered-nasledovaniya). Если полученное в наследство имущество обременено долгами, их погашение вменяется в обязанность правопреемнику, поскольку вместе с правом собственности он наследует также и обязательства бывшего владельца.

Однако, налог при вступлении в наследство на квартиру или другое имущество, платить необходимо, если наследство было открыто до января 2006 года и стоимость имущества превышает 850 тыс. р.

Госпошлина

При выдаче нотариусом свидетельства о наследственном праве взимается пошлина, сумма которой зависит от родственных связей между наследодателем и правопреемниками. Ее размер определен п. 22 ч. 1 ст. 333.24 НК РФ :

  1. Близкие родственники, то есть наследники первой очереди, обязаны уплатить 0,3% от стоимости наследуемого имущества. Однако сумма платежа не должна превышать 100 000 р.
  2. Остальные лица обязуются уплатить 0,6%. При этом размер выплаты не должен быть более 1 млн. р.

Лица с инвалидностью 1-й и 2-й групп оплачивают пошлину и другие нотариальные услуги в половинном размере.

  1. Общества инвалидов.
  2. Представители государственных и муниципальных органов.
  3. Лица, имеющие звание Героя Советского Союза и РФ, награжденные орденами Славы, участвовавшие в ВОВ.
  4. Наследники лиц, погибших:
    1. при выполнении должностных обязанностей;
    2. от травм, полученных при исполнении данных обязанностей, в течение года.
  5. Лица, проживавшие в квартире (доме) вместе с наследодателем и продолжающие в ней проживать после его смерти (если данное жилое помещение является объектом наследования).
  6. Правопреемники следующего наследственного имущества:
    1. финансовых вложений в банке;
    2. денежных средств, выплаченных страховыми компаниями;
    3. авторских прав и наград;
    4. заработной платы и пенсионных выплат.
  7. Недееспособные лица:
    1. страдающие психическими заболеваниями;
    2. не достигшие совершеннолетия.

Оценка квартиры

Заключение Эксперта

Налогообложение наследства предусмотрено только в случае продажи недвижимой собственности, приобретенной по наследству. В других случаях НДФЛ не считается. Наследник оплачивает государственную пошлину и дополнительные затраты на нотариуса, сумма которых составит примерно 5000 рублей. Подтверждение суммы НДФЛ происходит через подачу декларации о доходах в территориальное отделение ФНС.

Госпошлина при вступлении в наследство

«Какие расходы придется понести при оформлении наследства?» — интересуются наследники.

Вот уже 10 лет, как с наследников снята обязанность по оплате налога за унаследованное имущество. В 2005 году Госдумой РФ был принят соответствующий закон (№78-ФЗ от 01.07.2005) – чтобы снизить финансовые расходы граждан при получении наследства.

Но это не значит, что вступление в наследство – совершенно «бесплатная процедура». Определенные расходы наследникам понести все же придется. Речь идет о государственной пошлине.

Государственная пошлина (или нотариальный тариф) взымается нотариусом за ведение нотариального дела и выдачу свидетельства о праве на наследство. Без оплаты госпошлины невозможно осуществить процедуру принятия наследства, а значит, невозможно и переоформить имущество наследодателя на себя – выдаваемое нотариусом свидетельство является правоустанавливающим документом на унаследованное имущество и служит основанием для регистрации права собственности.

Читайте так же:  Оценка квартиры для нотариуса при оформлении наследства

Итак, обязательность и важность оплаты государственной пошлины неоспорима. Осталось только выяснить, каков размер нотариального тарифа за оформление наследства в 2020 году.

Налог с гонорара

Доставшийся в наследство гонорар за созданные завещателем художественные произведения, или производственные модели облагается налогом в размере 13%. Наследник, получивший данное вознаграждение, обязуется рассчитать сумму платежа и сдать декларацию в налоговую службу до 30 апреля последующего года. Сама налоговая выплата должна быть погашена до 15 июля будущего года. Данные сроки актуальны и для других видов налогообложения.

Нужно ли платить налог при вступлении в наследство?

Ответ на этот, бесспорно, важный вопрос содержится в ФЗ №78 от 01.07.2005, которым были внесены изменения в ряд законодательных актов, связанные с отменой налога на наследственное имущество.

Имущественный налог

Как уже было сказано, налог на имущество уплачивается всеми владельцами данного имущества, независимо от способа его приобретения. К налогооблагаемому имуществу относятся:

  • квартиры, дома;
  • гаражи, автостоянки;
  • недостроенные здания;
  • другие недвижимые объекты.

Сумма налога регулируется законом, установленным местным муниципальным образованием. На имущество налог при вступлении в наследство начисляется после смерти наследодателя. Наследник обязуется погасить все ранее начисленные суммы и внести текущие платежи уже при вступлении в право наследования, даже если имущество еще не было оформлено в собственность.

С кого берется налог на наследство

Налог как таковой упразднен, но предусматриваются некоторые обязательные оплаты госпошлины, услуг адвоката, судебных издержек и много чего прочего. К освобожденным от уплаты относятся натуральная (недвижимость, вещи, авто и т.д.) и денежная формы. Но в некоторых случаях налог на наследство все-таки остался в силе. Речь идет об обладании прав на:

  • Произведения искусства;
  • Запатентованные промышленные образцы;
  • Изобретения;
  • Научные открытия;
  • Литературные и научные (в том числе и музыкальные) труды.

В этих случаях начисляется налог на доходы физического лица (НДФЛ), составляющий на сегодняшний день 13%, но ставка может изменяться в соответствии с действующими нормами законодательства. Взимание происходит по общим стандартным правилам один раз в год в установленные сроки. Что касается нерезидентов страны – их ставка налога с наследства завышена до 30%, согласно закону РФ.

Получать положенные авторские доходы в валюте не представляется возможным. Пересчет производится согласно установленному на момент получения курсу ЦБ РФ.

Налог на продажу

Наследнику придется уплатить подоходный налог на недвижимость при вступлении в наследство в случае ее продажи, если с момента смерти наследодателя прошло менее трех лет. Размер НДФЛ составляет 13% от стоимости имущества. Об особенностях налога на продажу автомобиля, полученного по наследству, читайте тут. По прошествии данного срока налог на продажу не взимается. Например, гр. К. унаследовал квартиру отца в 2011 г., но зарегистрировал право собственности лишь в 2015 г., после чего продал жилье. В данном случае сделка не облагается налогом, поскольку отец гр. К. умер более трех лет назад со дня ее осуществления.

Тем не менее, если имущество все же было продано до окончания установленного срока, его владелец может уменьшить налогооблагаемую базу на 1 млн. р. Например, гр. В. унаследовал от деда дом в 2015 г. и продал его в 2016 г., получив доход в размере 2,5 млн. р. Поскольку 3 г. со дня смерти деда еще не истекли, он обязан уплатить в казну 13% с суммы дохода, а именно — 325 000 р. В случае если он воспользуется налоговым вычетом, 13% будут начисляться с 1,5 млн. р. Таким образом, сумма налога составит 195 000 р.

Смотрите в видео о налоге на продажу жилья

Налог на наследство не по завещанию

Завещание представляет собой документ, где владелец имущества дает распоряжение относительно перехода имущества в собственность иным гражданам после его смерти. Наследование имущества не по завещанию предполагает наследование по законодательству. Это происходит в случаях:

  • нет завещания;
  • в завещании не указано все имущество;
  • завещание недействительно;
  • в завещании указаны наследники, лишенные наследства;
  • нет наследников;
  • отказ от наследования;
  • иные частные случаи.

Для наследования по закону основной причиной передачи прав собственности на наследство является родственная связь с умершим. Согласно ГК РФ, устанавливается на основании данного признака очередность наследования. При этом, первоначально право владения распространяется на наследников первой очереди. При их отсутствии, лишении наследства, решения суда, отказа от наследства, право наследования переходит к наследникам второй очереди и так далее.

При отсутствии завещания, либо когда наследник умер до открытия завещания, происходит наследование по праву представления в порядке очередности. Также обратите внимание на круг лиц, имеющих первоочередное право на наследство по закону, оговоренных в ст. 1149 ГК (родители и дети нетрудоспособного возраста, иждивенцы).

Дополнительные расходы

Согласно букве закона, налог на вступление в наследство упразднен, но это вовсе не означает, что унаследовать имущество получится безвозмездно. Причем одной только госпошлиной ограничиться не выйдет. Расходы вытекают как следствие того, что наследники переходят в ранг собственников, а эта категория обязана вносить некоторую мзду в госказну. Кроме прочего, в статью расходов включаются такие пункты:

  • Нотариусу за охрану и опись наследства.
  • За заверение документа (завещания).
  • За оглашение (вскрытие) конверта.
  • За оформление и выдачу свидетельства.

К параллельным расходам относятся экспертная оценка имущества, копирование документов, паи и различные регистрации, взносы за земельные (дачные) участки.

А еще могут быть различные судебные издержки при спорных вопросах, непредвиденных обстоятельствах (например, просьба продлить сроки на вступление в наследство). И это еще не полный список. Вдобавок наследодатель мог вместе с наследством оставить и огромные долги, о которых родственники при его жизни и не догадывались. Получается, что в некоторых случаях даже непонятно – радоваться свалившемуся «с небес» имуществу или бояться.

Кто освобождается от уплаты госпошлины?

Независимо от того, происходит наследование по закону или по завещанию, от оплаты государственной пошлины освобождаются наследники:

  • Не достигшие совершеннолетнего возраста;
  • Недееспособные;
  • Проживавшие вместе с наследодателем в одном жилом помещении до и после его смерти;
  • Признанные Героями РФ или Советского союза, Ветеранами ВОВ, Полными кавалерами ордена Славы.

Наследники, являющиеся инвалидами I или II группы, оплачивают только половину положенного размера государственной пошлины.

Налог на наследство — суть

Согласно действующему налоговому законодательству России, большая часть доходов, поступлений в собственность имущества граждан облагается налогом. Наследство подразумевает собой передачу денежных средств, объекта имущества в собственность наследнику, на которого и возлагалась обязанность уплаты налогов на наследство. При этом, сумма налога напрямую зависит от ликвидной стоимости имущества.

Читайте так же:  Как начать оформлять наследство без завещания порядок

Однако, в связи с выводом состоятельными гражданами имущества в страны с льготными ставками налогообложения, и трудностями по уплате налога у граждан со средним достатком, был отменен налог на наследство по завещанию. У богатых граждан способом избежать налоговых потерь был вывод имущества в более свободные страны либо зоны, а для среднестатистических граждан получение наследства вызывало подрыв финансового положения из-за высоких ставок налога. Итак, отменен налог на завещанное наследство в отношении денег, недвижимости, транспорта, материальных ценностей.

При получении завещанного наследства к оплате обязательной является госпошлина при вступлении в наследство.

Раньше (до 01.07.2005 г.) необходимо было платить налог на наследство, который рассчитывался исходя из близости родственной связи. Наследники уплачивали налог в зависимости от очередности (близости родственной связи): сначала родители и дети, ставка налога для которых составляла 5% от стоимости объекта наследования. Затем – брат, сестра, бабка и дед, по налоговой ставке 10%. В третьей очереди наследниками были те, кто не относился к первым двум группам, и ставка налога на наследство составляла 20%. Регулирование и взимание налога происходило на основании инструкции, выведенной из различных нормативно-правовых актов (НПА).

[1]

Обратите внимание, в настоящее время термин «налог на наследство» употребляется в значении уплаты госпошлины. Законодательное регулирование ее уплаты представлено в 63 главе гражданского кодекса.

Наследование по завещанию

Лицо, указанное в завещании имеет право распоряжаться им как угодно. Гражданин может оставить себе, поделить между другими родственниками или передать все одному наследнику. Данные лица могут не приходиться ему родственниками. Завещать имущество можно в пользу организаций и государства.

Завещание должно быть заверено:

  • Нотариусом
  • Органом местной исполнительной власти
  • Консульством РФ.

Освобождение от оплаты пошлины

Некоторые категории граждан полностью или частично освобождаются от оплаты нотариального тарифа при оформлении наследства. Перечень таких категорий граждан определен Налоговым кодексом.

Согласно ст. 333.35 НК РФ, от оплаты государственной пошлины за обращение к органам или должностным лицам, которые совершают нотариальные действия, освобождаются:

  • участники и инвалиды Великой Отечественной Войны;
  • герои Советского союза;
  • кавалеры ордена Славы;
  • герои Российской Федерации.

Статья 333.38 НК РФ определяет льготы на совершение нотариальных действий для отдельных категорий граждан:

  1. Всего половину (50%) нотариального тарифа за любые нотариальные действия, в том числе, оформление наследства, будут оплачивать инвалиды I и II группы;
  2. От оплаты нотариального тарифа за получение свидетельства о праве на наследство полностью освобождаются следующие категории граждан:
  • Наследники жилого дома, земельного участка, на котором расположен наследуемый дом, квартира, комната, если они проживали там совместно с наследодателем до и после его смерти;
  • Наследники погибших (или умерших до истечения года в связи с перечисленными ниже обстоятельствами) при выполнении государственных и общественных обязанностей, обязанностей долга гражданина РФ по спасению жизни, охране госсобственности, правопорядка. Наследники политических репрессированных;
  • Наследники банковских вкладов, денежных средств на счетах в банках, страховых сумм, зарплат, пенсий, сумм авторского вознаграждения;
  • Несовершеннолетние наследники (являющиеся таковыми на момент открытия наследства);
  • Недееспособные наследники, над которыми установлено попечительство или опека.

Основанием для освобождения от оплаты нотариального тарифа является документ, подтверждающий принадлежность к одной из перечисленных категорий (например — свидетельство о рождении или выписка из банка).

Платят ли налоги при вступлении в наследство?

Содержание (кликните, чтобы открыть)

Прежде чем ответить на вопрос, давайте разберемся в понятиях и дадим определение терминам «налогообложение» и «госпошлина», потому как читатели часто путают их.
Налогообложение – удержание денег в пользу государства за полученную прибыль. С физических лиц (потенциальных наследников) может удерживаться подоходный налог. В 2019 году сумма НДФЛ составляет 13 % для физических лиц, 30 % – для юридических лиц.

Государственная пошлина – стоимость услуг, предоставляемых органами государственной власти и муниципалитетом. Размер госпошлины установлен статьями Налогового кодекса РФ и действует одинаково на всей территории Российской Федерации.

Так, гражданин должен оплатить налог на наследство при следующих обстоятельствах:

  • получение гонораров от объектов интеллектуальной деятельности;
  • наследование денег, полученных умершим человеком за изготовление предметов искусства;
  • продажа недвижимости менее чем через 5 лет после наследования, если собственность получена после 01.01.2016 года;
  • отчуждение недвижимости менее чем через 3 года после наследования, если имущество приобретено до 01.01.2016 года.

И если налогообложение осуществляется не всегда, то государственная пошлина удерживается за все полученные объекты (за исключением ряда особенностей, описанных ниже).

Размер госпошлины (нотариального тарифа) за оформление наследства

Размер государственной пошлины устанавливается Налоговым кодексом РФ. В частности, пункт 22 статьи 333.24 НК РФ определяет размер нотариального тарифа за оформление наследства и выдачу соответствующего свидетельства.

Согласно налоговому законодательству, размер государственной пошлины зависит одновременно от двух факторов:

  1. Родственные связи между наследодателем и наследником;
  2. Стоимость наследственного имущества.

Близким родственникам наследодателя (супругу/супруге, детям и родителям – то есть наследникам первой очереди, а также родным братьям и сестрам – то есть наследникам второй очереди при наследовании по закону, по завещанию) придется оплатить всего 0,3% от стоимости наследуемого ими имущества. Причем, сумма госпошлины не должна превышать 100 тысяч рублей.

Остальным родственникам наследодателя (а также не родственникам – в случае наследования по завещанию) потребуется оплатить 0,6% от стоимости наследуемого ими имущества. Максимальный предел суммы госпошлины составляет 1 миллион рублей.

В каждом отдельном случае размер государственной пошлины рассчитывается индивидуально. Поскольку сочетание степени родственных связей со стоимостью имущества (квартир, садовых домов, земли, автотранспорта, ценных бумаг, коммерческой недвижимости) может быть совершенно разным.

Госпошлина за наследство по закону и по завещанию

Налоговое законодательство не устанавливает различий между выдачей свидетельства при наследовании по закону и по завещанию. Размер государственной пошлины будет одинаковым, не зависимо от того, по закону или по завещанию происходит наследование.

Размер госпошлины зависит исключительно от перечисленных выше факторов: родственных связей между наследодателем и наследниками и стоимости наследства.

Если наследников несколько, каждый из них оплачивает государственную пошлину в полном размере. Оплата госпошлины обязательная для всех наследников, разумеется, при отсутствии предусмотренных законом льгот.

[2]

Налог на наследство по завещанию

Итак, мы выяснили, что по закону наследники имущества ограничиваются госпошлиной. В случае наличия завещания распорядитель сам решает, кто и какую долю его собственности унаследует после его ухода. Документ может переписываться бесконечное количество раз, но законным считается последний, в обязательном порядке заверенный:

  • нотариусом;
  • другим уполномоченным лицом.
Читайте так же:  Наследственное право порядок наследования по завещанию

В Налоговом кодексе России в статье 217 утверждено, что налог на наследство по завещанию не взимается. Однако учитывая юридические изменения значительной степени, на получателей имущества возлагается единоразовая оплата госпошлины, которая в среднем составляет около 100 р. до выдачи документов. К нотариусу придется обратиться еще раз (платно), чтобы получить на руки заверенное свидетельство.

Кроме того, преемникам придется оплатить некоторые нотариальные услуги:

  • за охрану и опись наследуемого имущества;
  • за оглашение (вскрытие закрытого) завещания;
  • за заверение завещания.

Выезд нотариуса из офиса тоже оплачивается дополнительно.

Подытожим, налог на наследование не касается таких форм имущества:

  • деньги (банковские карты, депозиты);
  • автомобиль (другой транспорт);
  • земельный участок;
  • все виды недвижимости (включая квартиры, дачи, учреждения и т. п.).
Видео (кликните для воспроизведения).

Вопрос о размере госпошлины подлежит пересмотру каждый год и зависит от инфляции и некоторых других причин.

Налогообложение наследственного имущества

Кроме того, наследнику придется оплатить налог в размере 13% от стоимости наследственного имущества, если он пожелает продать его в течение первых трех лет после смерти предыдущего владельца.

ЗАДАТЬ ВОПРОС ЮРИСТУ БЕСПЛАТНО

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7(499)648-11-59
    • Санкт-Петербург и область — +7(812)655-72-96

Нужно ли платить налог с наследства?

Наследование – безвозмездная сделка получения собственности после смерти близкого родственника (наследование по закону) или постороннего человека (допустимо на основании завещания). Несмотря на безвозмездность, наследнику придется столкнуться с несколькими видами затрат: оплатой государственной пошлины, компенсацией стоимости услуг нотариуса. В рамках статьи разберем подробно платить ли налог на наследство при вступлении и с продажи.

Госпошлина при вступлении в наследство

Госпошлина удерживается с каждого наследника, получившего долю собственности.

Размер государственной пошлины считается индивидуально для каждого получателя ценностей и зависит от следующих показателей:

  • степень родства;
  • объем полученной собственности;
  • стоимость приобретенного имущества.

Объем полученной собственности зависит от порядка наследования. Если передача имущества происходит на основании завещания, то доля собственности может быть любой. Передача ценностей на основании законной очередности предусматривает, что наследство делится в равных частях между представителями одной очереди. Обязательная доля составляет половину от той части, которую наследник получил бы в общем порядке. За супружескую долю госпошлина не удерживается.

Доля наследника считается не количеством полученных объектов, а стоимостью доли имущества.

Пример из практики:

  • ½ часть частного дома стоимостью 1 750 000 рублей принадлежит жене на правах супружеской доли;
  • ½ часть дома ценой 1 750 000 рублей переходит жене;
  • часть квартиры стоимостью 125 000 рублей переходит супруге, но женщина отказалась от нее в пользу дочери;
  • доля квартиры ценой 1 750 000 рублей переходит во владение дочери.

Иные расходы при вступлении в наследство

Кроме оплаты госпошлины, предстоят дополнительные расходы:

  • оглашение завещания – 300 рублей;
  • подготовка списка собственности, поиск наследственного имущества – 600 рублей;
  • изготовление копий документов – от 200 рублей;
  • удостоверение документов – от 250 рублей.

К делу может привлекаться душеприказчик, услуги которого оплачиваются из суммы полученного наследства.

Освобождение от уплаты госпошлины

Статья 333.35 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает полное освобождение от уплаты госпошлины следующими лицами:

  • участники ВОВ;
  • кавалеры Ордена Славы;
  • Герои РФ или СССР;
  • несовершеннолетние наследники;
  • нетрудоспособные наследники;
  • родственники, проживающие с умершим наследодателем.

Ответы юриста на вопросы об уплате налога на наследство

Есть ли разница в размере уплачиваемой госпошлины при вступлении в наследство по завещанию и без него?

Я пенсионер и получил наследство, должен ли я уплачивать налог?

Мне в наследство по закону досталась земля. Должен ли я уплачивать земельный налог?

Я являюсь близким родственником умершего человека. Какой налог я должен буду уплатить при вступлении в наследство?

Налоги с наследства по закону без завещания

Вступление в наследство без завещания (по закону) имеет свои особенности. В отличие от завещательного, в нем большую роль играет степень родства по отношению к наследодателю, которая представлена в виде наличия очередности (первой, второй, третьей и т.д.). Ориентируясь на нее, распределение имущества происходит в таком порядке:

  • Первая очередь представлена детьми (включая родившихся после смерти наследодателя), один из супругов, родители умершего.
  • Вторая очередь – родные сестры, братья, дедушки, бабушки (обеих сторон).
  • Третья – тети, дяди.
  • Четвертая – сожители (проживавшие совместно более пяти лет).
  • Пятая – более дальние родственники.

Вступить в наследство возможно только через полгода, предварительно подав заявление о вступлении в права. Как и в случае с завещанием, налог на наследство без завещания упразднен с 2006 года. Опять же имеет место госпошлина, которая предполагает юридические услуги, цена на которые закреплена законодательно и одинакова для любой нотариальной конторы.

Для наследников первой очереди размер пошлины составляет 0,3% от оценки наследства, но не более 100 000 руб. Для остальных претендентов – 0,6% (но не более одного миллиона рублей).

Как и в налоге на наследство по завещанию, пошлина на этот вид наследуемого имущества включает оплату подачи первичных документов, а потом отдельный расчет с нотариусом проходит во время составления и выдачи на руки свидетельства о праве наследования. Величина госпошлины зависит вдобавок от оценки имущества и принадлежности к очередности.

Квартира

Собственник квартиры или дома (других сооружений) обязан выплачивать местный сбор, именуемый налогом на имущество. Поскольку наследник квартиры становится таким собственником, то на него накладывается общепринятый платеж, именуемый в данном случае налог на наследство квартиры. Это требование соответствует Налоговому кодексу в статье 399.

[3]

На размер НИ влияют данные кадастра по рынку недвижимости, а также органы местного самоуправления. Налогом облагается стоимость (по кадастру) жилплощади за минусом 50 кв. м в частном доме и 20 кв. м в городской квартире. Свидетельство на право собственности выдается после уплаты госпошлины и на основании заявления.

В данном виде наследства на размер пошлины влияет:

  • Рыночная (инвентаризационная, кадастровая) стоимость квартиры (по выбору преемника);
  • Степень родства (в случае наследства по закону).
Читайте так же:  Порядок вступления в наследство после смерти мужа

Затем следуют еще две платные услуги. Одна – комиссии по оценке стоимости жилья, вторая – в БТИ за подготовку справки, подтверждающей оценочную стоимость. Все эти расходы могут покрываться частично (согласно доле наследования), в случае наличия нескольких преемников.

Земля

Наследование участка земли предусматривает налог на вступление в наследство в виде государственной пошлины. Но согласно закону о частной собственности родственники наследодателя становятся владельцами, которые будут платить один раз в год земельный налог, на основании общепринятых норм.

Чтобы получить земельный участок в право пользования, его необходимо подтвердить такими документами:

  • план участка;
  • удостоверение личности;
  • свидетельство о смерти.

Далее необходимо провести оценку стоимости, которую осуществляет Росреестр (другая коммерческая организация) и получить выписку (тоже не бесплатно). Оценочная стоимость участка повлияет на размер госпошлины и стоимость свидетельства о наследовании, которое выдаст нотариальная контора.

Недвижимость

Просто под недвижимостью подразумеваются возможно производственное или подсобное помещение, а также дача или гараж.

В любом случае регистрация недвижимости предполагает налог на вступление в наследство после смерти. Это госпошлина. Хотя официально по закону наследники от уплаты налога освобождены. В принципе, теоретически НДФЛ преемников не коснется. Но к некоторым расходам следует быть готовыми. Они связаны с регистрацией и утверждением в правах наследования.

Величина пошлины нестабильна и зависит от характера и назначения объекта. Производственное помещение обойдется дороже как при оценке комиссии, так и при всех остальных расчетах, включая регистрацию права собственности. Пакет предоставляемых документов также дополнится дополнительными бумагами.

Автомобиль

После унаследования машины, возникает вопрос «платится ли налог с наследства?» Начнем с того, что полученный от наследодателя автомобиль не освобождает нового владельца от транспортного налога, ежегодного сбора, проводимого на региональном уровне. Определение его величины проводится на основании технических параметров авто в общепринятом порядке.

Преемник должен готовиться к тому, что все документы, включая доверенности, регистрации и прочее от прежнего владельца теряют свою юридическую силу. А значит все нужно проходить по новой.

Чтобы обрести право собственности, необходимо пройти все процедуры, аналогичные другим видам наследуемого имущества. Для начала следует заказать оценку автомобиля, которую проводят ТОЛЬКО коммерческие компании. Главное, удостовериться в легитимности фирмы. Рыночная стоимость должна соответствовать расценкам, действующим на период смерти наследодателя.

На этом основании нотариус делает расчет размера госпошлины и подготавливает свидетельство на право наследования. Оплатив налог на наследство и получив документ на руки, новый владелец обязан заново зарегистрировать машину Госавтоинспекции по месту проживания. Остается только исправно платить ежегодный ТН, уведомления на который должны приходить водителю по почте.

Транспортный налог

  • судна, занимающиеся промыслом;
  • водный транспорт мощностью не более 5 л/с;
  • сельскохозяйственная техника;
  • автомобили, мощность которых не превышает 100 л/с (предназначенные для лиц с инвалидностью).

Ставки устанавливаются региональными властями по месту регистрации т/с и зависят от его стоимости и технических характеристик.

Государственная пошлина при вступлении в наследство по закону и по завещанию

Но следует иметь в виду, что за налог, который уже 12 лет как отменен и не подлежит оплате, часто ошибочно принимается другой обязательный платеж – государственную пошлину за выдачу Свидетельства о наследстве.

Размер госпошлины зависит не от того, по закону или по завещанию происходит наследование, а от степени родственных отношений между наследодателем и наследниками.

Наследство по закону (без завещания) и госпошлина

Наследование по закону – это переход права собственности на наследственное имущество к родственникам в порядке очередности.

7-ступенчатая очередь законных наследников установлена гражданским законодательством (статьями 1142-1145 и 1148 ГК РФ). Первыми наследуют самые близкие родственники – родители, дети, жена или муж, вторыми – сестры и братья, бабушки и дедушки, третьими – тети и дяди, и так далее. Законом предусмотрено также наследование по праву представления – от наследников, которые умерли еще раньше или одновременно с наследодателем, право наследования переходит к другим лицам в предусмотренном законом порядке. Например, если к наследованию призывается вторая очередь, но ни сестер, ни братьев наследодателя уже нет в живых, вместо них наследуют племянницы и племянники. Подробнее о наследовании по закону можно прочесть в статье «Наследование по закону (без завещания)».

В каких случаях происходит наследование по закону:

  • Владелец имущества не оставил завещания;
  • Завещание содержит распоряжение о наследовании определенной части имущества, остальное имущество распределяется по закону;
  • Завещание признано судом недействительным полностью или частично;
  • Наследники по завещанию отказались от наследственного права или отстранены от наследования судом.

Каков размер государственной пошлины при наследовании по закону?

  1. Если наследники приходятся близкими родственниками умершему (жена или муж, родители, дети, сестры или братья), они оплачивают всего 0,3% от стоимости наследства, при этом сумма госпошлины не может превышать 100 тыс. руб.;
  2. Остальные наследники оплачивают 0,6% от стоимости наследства, при этом сумма госпошлины не может превышать 1 млн. руб.

Таким образом, размер государственной пошлины зависит от двух факторов:

  • Родственная связь (для близких родственников размер госпошлины вдвое ниже, чем для дальних);
  • Стоимость наследственного имущества (размер госпошлины не зависит от вида наследственного имущества – квартиры, дома, машины или других материальных ценностей).

Наследование по завещанию и госпошлина

Если владелец имущества при жизни составил и нотариально заверил завещание, наследование будет происходить по завещанию, а не по закону — имущество перейдет в собственность тех лиц, которым оно завещано, даже если они не являются родственниками завещателя.

Однако в статье 1149 ГК РФ перечислен круг лиц, которые могут претендовать на половину доли, которую получили бы при наследовании по закону, даже если лишены наследственных прав завещателем:

  • Нетрудоспособные жена или муж, мать и отец;
  • Несовершеннолетние и нетрудоспособные дети;
  • Нетрудоспособные иждивенцы.

Кроме распоряжения завещателя о распределении имущества между наследниками, завещание может иметь особые положения. Например, подназначение наследника – указание другого, дополнительного наследника, который получит долю основного наследника в случае, если тот умрет до момента вступления завещания в законную силу. Завещательный отказ – еще одно возможное положение, согласно которому для получения наследства потребуется соблюсти определенное условие или совершить действие, предусмотренное завещателем.

Подробнее о наследовании по завещанию читайте в статье «Порядок получения наследства по завещанию».

Каков размер государственной пошлины при наследовании по завещанию? Как ни странно, он рассчитывается по тем же правилам, что и по закону:

  • Наследники, которые приходятся завещателю близкими родственниками (мужем или женой, сыном и дочерью, отцом или матерью, братом или сестрой), платят 0,3%, но не больше ста тысяч рублей;
  • Наследники, которые являются дальними родственниками или не связаны с завещателем родственными связями, платят 0,6%, но не больше миллиона рублей.
Читайте так же:  Порядок исполнения завещания

При расчете госпошлины не имеет значения, какое имущество подлежит наследованию – жилая недвижимость, транспорт, земля, техника. Каждый наследник оплачивает госпошлину пропорционально той доле, которую получил.

Как оплачивается государственная пошлина?

Оплата нотариального тарифа за получение свидетельства о праве на наследство осуществляется непосредственно нотариусу. После осуществления оплаты юридически значимое действие (вступление в наследство) считается совершенным, свидетельство о праве на наследство вступает в юридическую силу.

Итак, вступление в наследство по завещанию или по закону — не бесплатная процедура. Отмена налога не означает, что расходов нет. Наследники оплачивают госпошлину — в зависимости от категории родства с умершим. Для близких родственников — 0,3% от цены имущества, для всех остальных — 0,6%. Ключевым моментом является стоимость наследуемого имущества. Чем выше его цена, тем больше размер госпошлины. Нотариус не может настаивать на конкретной величине, так что имущество может быть оценено по наименьшему тарифу — инвентаризационной стоимости.

ЗАДАТЬ ВОПРОС ЮРИСТУ БЕСПЛАТНО

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7(499)648-11-59
    • Санкт-Петербург и область — +7(812)655-72-96

Налог на наследство

При получении наследства от родственника в виде денежных средств, имущества, акций и иных объектов, стоит очень внимательно и скрупулёзно изучить вопрос налогообложения, применяемого либо не применяемого к наследнику. В этом случае важно знать, должен ли уплачиваться вами налог на наследство, каковы сроки его уплаты, можете ли вы рассчитывать на льготы.

Налог на владение землей

Земельный налог является еще одним обязательным платежом, регулярно совершаемым владельцами земельных участков. Его размер определяется кадастровой стоимостью и назначением участка:

  1. 0,3% для земель, на которых выращивают плодоовощные культуры, занимаются ведением сельского хозяйства, размещают постройки;
  2. 1,5% для других видов земель.

От налога на землю освобождаются лица, проживающие на территории Сибири, Крайнего Севера и Дальнего Востока и относящиеся к этническим народностям данных регионов. Данная льгота действует относительно земель, необходимых жителям для охоты и ведения хозяйства согласно вековым традициям их предков. Некоторые виды граждан, упомянутые в НК РФ, вправе уменьшить налогооблагаемую базу на 10 000 р.

Какие налоги платятся при вступлении в наследство по завещанию и по закону

Наследство – событие, которое, как правило, ассоциируется с приобретением материальных благ. Но помимо приобретений, процедура наследования отнимает время, силы и даже денежные средства. Многие слышали о налоге, но мало кто знает, нужно ли его платить, каков его размер и порядок оплаты.

Из данной статьи Вы узнаете, какой налог требуется оплатить при вступлении в наследство по завещанию и по закону.

Налог на наследство по завещанию

Завещание можно составить с правом перехода имущества в собственность физлицам, юрлицам и государству. Рассмотрим случай наследования физлицами: гражданин может быть родственником, либо не иметь родства. Разделение имущества по долям устанавливается владельцем самостоятельно.

Как уже сказано, не применяется понятие налог на наследство в отношении наследуемого имущества. Применяется только госпошлина по ставке:0,3% для наследников 1 и 2 очереди, 0,6% для иных наследников (ст. 217). Данные ставки пошлины применяются также при наследовании не по завещанию, для различных типов имущества.

Для отдельных категорий наследников действует освобождение от уплаты госпошлины при получении наследства. Для остальных при получении наследства возникает обязательство по уплате налога в зависимости от типа имущества в сроки, оговоренные в законодательстве.

Налог на наследство: сколько придется заплатить в 2019 году?

Наполнение госбюджета во многом зависит от поступающих в казну средств – налогов – взимаемых за владение некоторыми видами собственности. Долгое время сюда входило и вступление в наследство. Налог начислялся согласно Гражданского кодекса России, который гласил, что любой вид обогащения граждан подлежит налогообложению. А наследование чаще всего и предполагает прибыль (если только завещатель не оставил за собой больших долгов).

Преемство возможно осуществить либо:

В соблюдении первого пункта большое значение имеет степень родства по отношению к наследодателю, которая представлена в виде наличия очередности (первой, второй, третьей и т.д.). Понятно, что в случае с завещанием, исполняется воля усопшего.

Наследование всегда было связано и с большими расходами. Но законы изменяются практически каждый год, поэтому важно знать, нужно ли платить налог при получении наследства. Для кого-то заявление может быть неожиданным, но с самого начала 2006 года, согласно вступивших в силу поправок к Налоговому кодексу, он был отменен. Однако слишком радоваться рано, потому что это не означает полное отсутствие какого-либо взимания.

Кто не платит госпошлину

Госпошлина считается обязательным внесением в государственную казну. Однако законодательство учитывает положение некоторых категорий граждан, которых освобождает от уплаты. Этот параграф предусмотрен в Налоговом кодексе Росси в ст.407. В ней представлен список лиц, относящихся к льготной группе:

  • Участники ВОВ и других боевых действий.
  • Пенсионеры.
  • Кавалеры ордена Славы трех степеней.
  • Недееспособные инвалиды 1-ой, 2-ой группы.
  • Инвалиды детства.
  • Лица, не достигшие совершеннолетнего возраста.
  • Герои Российской Федерации и Советского Союза.
Видео (кликните для воспроизведения).

Наследники, проживавшие с завещателем (наследодателем) на одной жилплощади более полугода также имеют право на льготу, но переоформление документов на право собственности освобождению от оплаты не подлежит.

Источники

Литература


  1. Прыкин, Б.В. Компактэкономика. Курс лекций; М.: Academia, 2011. — 500 c.

  2. Общая теория государства и права. Академический курс в 3 томах. Том 1. — Москва: Высшая школа, 2001. — 528 c.

  3. Треушников, М.К. Судебные доказательства / М.К. Треушников. — Москва: СИНТЕГ, 2014. — 272 c.
  4. Гурвич, М.А. Советский гражданский процесс; М.: Высшая школа; Издание 2-е, испр. и доп., 2011. — 399 c.
Налог на вступление в наследство после смерти
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here